工会经费的计提、交纳、返还的账务处理？
我们是小规模公司，我们每个月都按工资总额的2%，计提工会经费，用银行存款交纳，工会每月19-20日返还一定额的钱到我们银行账，如交11月5日，用银行存款交300元的工会经费，到21号按交纳额的40%的返还到我们公司的账上，请问我如何计提、交纳，返还的会计分录！谢谢！
新准则规定，工会经费按应付职工薪酬项目进行明细核算
计提工会经费时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工会经费
交纳时:借:应付职工薪酬—工会经费 货:银行存款
工会经费的交纳是正常的交纳，而返还的工会经费，就不属于企业的钱了，而是属于工会的费用，有的地方，是单独开列账户，单独核算。而有的地方是直接返还到公司的账户，如果直接返还到公司的账户，不能冲减管理费用，而应该挂往来，它不是企业的钱，只是企业代管的职工的工会经费
计提工会经费时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工会经费
交纳时:借:应付职工薪酬—工会经费 货:银行存款
工会经费的交纳是正常的交纳，而返还的工会经费，就不属于企业的钱了，而是属于工会的费用，有的地方，是单独开列账户，单独核算。而有的地方是直接返还到公司的账户，如果直接返还到公司的账户，不能冲减管理费用，而应该挂往来，它不是企业的钱，只是企业代管的职工的工会经费
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第1个回答 2010-12-28
新准则规定，工会经费按应付职工薪酬项目进行明细核算
计提工会经费时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工会经费
交纳时:借:应付职工薪酬—工会经费 货:银行存款
返还时:借银行存款 货:应付职工薪酬—工会经费本回答被提问者和网友采纳
计提工会经费时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工会经费
交纳时:借:应付职工薪酬—工会经费 货:银行存款
返还时:借银行存款 货:应付职工薪酬—工会经费本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2010-12-28
新准则规定，工会经费按应付职工薪酬项目进行明细核算
计提工会经费时，
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工会经费
交纳时，
借：应付职工薪酬—工会经费
贷：银行存款
返还时，
借：银行存款
货：其他应付款
计提工会经费时，
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工会经费
交纳时，
借：应付职工薪酬—工会经费
贷：银行存款
返还时，
借：银行存款
货：其他应付款
第3个回答 2016-12-15
账务处理如下：
计提时，按应付工资总额的2%来计提
借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷 应付职工薪酬-工会经费
交纳时
借 应付职工薪酬-工会经费
贷 银行存款或现金
收到返还时
借 银行存款
贷 应付职工薪酬-工会经费
计提时，按应付工资总额的2%来计提
借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷 应付职工薪酬-工会经费
交纳时
借 应付职工薪酬-工会经费
贷 银行存款或现金
收到返还时
借 银行存款
贷 应付职工薪酬-工会经费
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第4个回答 2013-04-14
这个账户不是你们公司的，不是说前缀是你们公司就可以证明这个账户是你们公司的，这个账户是你们公司工会的，与公司无关，必须单独设立账簿，并按事业单位会计准则记录工会全套账务。
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