纳税调整项目明细表中的工资薪金支出,该填哪个数？

是应付职工薪酬的借方还是贷方，第一次做年度申报，不会，希望各位高手帮忙，谢谢

根据计入管理费用的工资全年总额填写，工资薪金支出帐载金额是你年末的账面余额，属扣除类调整项目，该项目在本年度没有需要调增或调减的金额，税收金额与帐载金额一致，如果有就看看是增还是减，填入调增或调减栏目即可。
纳税调整项目明细表中的工资薪金支出填写的具体说明如下：
1.纳税人支付给与本企业依法签订劳动合同，并在本企业任职或受雇的员工合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.纳税人当年应发并实际发放的工资薪金支出，准予税前扣除。对实行“后发薪”制度的纳税人，提取但未发放的12月份工资，允许12月末工资余额保留一个月（下年度1月份）。
3.“合理工资薪金”是指：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
4.“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除（国税函〔2009〕3号）。

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