(一)没有形成良好的信用交易。
市场经济建立初期,由于信用体系不完善和企业信用管理薄弱造成了企业之间信用交易比重小、
应收账款坏账多、周期长等问题。所以,我们应考虑下面两个问题:
首先,要不要信用交易。从宏观角度看,市场经济就是信用经济,在一整套严格的信用
管理体系基础上建立起的稳定可靠的信用关系是其存在的基础。市场经济越发展,各种信用手段的运用就会越多,这是必然结果。所以,企业应当以积极的态度采用信用交易。从微观角度看,我国企业应当认清
计划经济时期的卖方市场已经一去不复返了,取而代之的是
买方市场,特别是加入WTO以后,国外的企业要走进来,国内的企业要走出去,谁更有竞争力,谁就有更多的机会生存下去。而赊销无疑是提高企业竞争力的
必要条件。因此,可以肯定的说信用交易产生的应收账款应当继续存在而且在交易中所占的比重会不断提高。
其次,如何认识信用交易引发的应收账款问题。第一,从外部环境来看,与发达的市场经济国家相比,我国信用体系的建立还没有成型,企业势必会受到这样的大环境的影响。第二,从企业自身看,其信用管理有漏洞。信用管理主要包括
客户管理和信用政策管理。越是外部环境不乐观,企业越应该加强自身的信用管理,但我国的实际情况并不乐观。有调查表明约有51%的企业根本没有听说过企业信用管理,而有系统、完善信用管理职能的非外资企业只有不到0.1%。对比国外,美国六七时年代,也经历过企业信用危机,后来通过信用管理,才走上良性循环的轨道。西方调查机构最近一次的调查表明,赊销与信用管理在企业十几项管理中排在第一位,可见其地位之重。
(二)没有制定合理的信用政策。信用管理是企业应收账款管理的一个重要环节,它确
定了应收账款质量的好坏。信用管理最重要的是制定适当的信用政策,进而,企业按其政策对客户信用进行管理。企业是采取宽松的信用政策,还是紧缩的信用政策,应根据企业的目标利润及其所处的经济环境和社会环境确定。总之,企业都应制定与其适应的信用政策,包括确定信用标准、信用期间、
现金折扣政策。
1、确定合适的信用期间。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予顾客的付款时间。信用期的确定,主要是通过企业分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期,会使销售额增加,产生有利影响;同时,应收账款、收账费用和
坏账损失也将增加,会产生不利影响。如果前者大于后者,则可延长信用期,否则不宜延长。当然,企业为了吸引客户,扩大销售,可以适当放宽信用期限。信用期限过长,对销售额增加固然有利,但它会减少企业的
现金流量,而盲目放宽信用期限所得的收益有时会被增加的费用所抵消,甚至得不偿失,造成总利润减少。因此,企业必须慎重确定信用期间。
2、确定正确的信用标准。信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准,便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用政策。企业在制定客户信用标准时,应事先评估该顾客赖账的可能性,按照国际上流行的评估方法,可以采用“5C”系统进行评估。所谓“5C”系统是指评估客户信用的五个方面:即品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押(collateral)和条件(condition)。品质指客户的信用度,即履行偿债义务的可能性,企业必须设法了解客户的付款纪录,看是否按合同规定履行付款及其他与供货企业的关系是否良好。能力指客户的
偿债能力,企业应及时了解客户的
流动资产质量及其变现能力。资本指客户的财务实力或财务状况,表明客户可能偿还债务的指标。销售部门应对客户信用进行调整,对其财务状况进行分析、研究,以确定对其尚可使用的信用额度。抵押指客户拒付款项或无力支付款项时被用作担保的资产,它对于初次交易的客户显得尤为重要,因为企业首先并不知其底细和信用状况。为了稳重起见,往往要求客户提供资产抵押作为补偿。条件是指可能影响客户偿付能力的经济环境,这就需要了解顾客在过去困难时期的付款历史。
3、建立恰当的信用额度。现金折扣是企业对客户在商品价格上所做的扣减,向客户提供这种价格上的优惠,主要目的在于吸引客户为享受优惠而提前付款,缩短企业平均收账期。另外,现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的客户前来购货,借此扩大销售量。企业可以根据自己的实际情况确定信用期间和
折扣率,如1/50,但折扣表示普遍采用如2/10、1/20、n/30,“/”号前表示可以享受的价格优惠,“/”号后数字表示付款期限。如销售货款原始价为1000元,2/10表示在10天内付款可享受2%的折扣,则只需支付980元;同理,1/20表示在20天内付款,则只需支付990元;n/30表示付款最后期限为30天,但此时则无优惠。现今折扣政策规定了一定的付款期限,所以它必须与信用期间配合使用。没有明确信用期间的现金折扣是难于管理的,也没有现实意义。不论是信用期间还是现金折扣都可能为企业带来收益,但同时也会增加成本。现金折扣给企业带来的成本即指价格折扣所造成的损失。当企业给予客户某种现金折扣时,应根据折扣所带来的收益和成本孰高孰低原则,权衡利弊,做出正确决策。如果折扣所带来的收益增量大于成本增量,应给予现金折扣;否则,应放弃给予现金折扣。