请问在什么情况下递延所得税资产在借方或贷方？ 在什么情况下递延所得税负债在借方或贷方？

如题所述

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；

应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

扩展资料：

递延所得税的会计处理：

应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异在账面上体现：

就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前。

所以，就有了分录:

1、借：递延所得税资产

贷：所得税费用

2、借：所得税费用

贷：递延所得税负债

通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。

但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。

同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。

但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

参考资料：

百度百科-递延所得税