我公司是自营出口生产企业，是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%,退税率为13%，本月经营业务有：本
月国内销售1200万元（不含17%增值税），收到本期销售货款585万已存入银行，本月出口货物50万美元，已收到5万美元预付款，本月共购进原材料价款1100万元，进项税额为187万元，请计算本期的“免、抵、退”税额和本月应交增值税。因本人以前未做过出口，请各位老师指教！急盼回复！谢谢！！！
请告知如何申报，趆详细越好！谢了！！！出口退税申报和增值税申报
1、应税货物销售额1200万
2、免抵退办法出口销售额50*6.5002=325.01万 （6.5002，本月初汇率），出口收入免税
3、销项税1200*17%=204万
4、进项税187万
5、进项税额转出325.01*（17%-13%）=13.0004万
本期应交增值税204-（187-13.0004）=30.0004万，没有留抵税额，不能退税。
二、出口收入申报
填写出口收入纳税申报表，（须下载申报软件），详细填写出口收入资料，自动生成出口纳税申报表：
1、出口销售额（美元）：50万
2、免抵退出口销售额：325.01万
3、单证不齐销售额：325.01万
12、出口销售额乘退税率之差：13.0004万
15、不得免征和抵扣税额13.0004万
17、出口销售额乘退税率42.2513万
20、免抵退税额：42.2513万
22、增值税纳税申报表期末留抵税额：0
24、当期应退税额：0
25|当期免抵税额：42.2513万追问
请问如何做会计分录？请问免税申报和退税申报分别在何种情况下申报？
追答会计分录其他没什么特别：
一、增值税
1、出口收入全额计收入，免税
5、进项税额转出
借：主营业务成本——出口成本130004
贷：应交税金——增值税——进项税额转出130004
二、出口申报
发生出口业务当月，即应申报免抵退出口纳税申报报表，单证收齐后，在退税系统里录入相应单证收齐资料，自动计算生成退税、免抵数据，（即你说的退税申报），当然了，如果出口当月单证收齐，就可一次性通过申报。等免抵退申报资料经税务审核通过，做以下退税分录：
25、借：应收补贴款——出口退税 0 （有则填，无则省略）
应交税金——增值税——出口抵减内销产品应纳税额422513
贷：应交税金——增值税——出口退税422513 （包括实际退税额）
50*6.8*17%=57.8万
2、本期免抵退理论应退税额
50*6.8*13%=44.2万
3、本期应交增值税额
销项：1200*17%=204
进项：187万
进项转出：不予抵扣额（征退税率之差）
50*6.8*(17%-13%)=13.6
应交增值税:204-(187-13.6)=30.6
4、因本月有缴税，表示销项大於进项，没有留抵额！！所以没有退税（增值税退税是退抵扣后仍有留抵的进项税，免抵退表示：出口先免、再抵扣销项，抵扣完销项仍有留抵再退）
内销销项为204万元
进项转出为FOB价X本月初汇率X（17%-13%)=50万美元X 6.5002 X4% =13.0004万元
本月应交增值税30.0004 计算过程 187-204-13.0004= - 30.0004 如果是正数就是应退税额
“免、抵、退”税额=50 X 6.5002 X 13%= 42.2513万元
如不明白请追问我
生产企业免、抵、退税计算及其账务处理举例
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。本月的有关经营业务为：购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为100万元。上月末留抵税额为6万元。本月内销货物不含税销售额150...
免抵退税分录怎么做
免抵退税分录怎么做借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(金额等于免抵税额)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(金额等于免抵退税额)【案例】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税...
...出口货物征税率为17%,退税率为13%。2010年5月出口设备40台,出_百度...
1、当期应纳税额=当期内销销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=100*17%-[68-200*(17%-13%)]-5=-48万元 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 2...
某自营出口生产企业是一般纳税人,出口货物的征收率为17%,退税率为13%...
出口200W可退税 200W*13%＝26W 进项余额38W大于申报退税额26W，当月可全额退税26W
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征收率百分之十七...
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：其他应收款--出口退税 贷...
出口退税额怎么算?
当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率 -退税率) 当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额 增值税的核算 企业应纳税额的计算用扣税法,即将当期...
出口退税(增值税和消费税)的会计处理
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。2002年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为200万元,外购货物准予抵扣进项税额为34万元,货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100...
外贸企业如何计算出口退税的,最好能举例说明?
出口退税率要去看退税率表例如：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：以FOB价格为基础出口货物增值税发票金额10万人民币，试计算该企业当期的退税额。退税额=100，000\/(1+17%)×15%=12820.5如果是以美元报价销售的，请参照实时...
退税中有17个点只能退13个点,17个点是什么意思!为什么只退13个点
第七类是特准退还或免征增值税和消费税的企业。第八类是指定退税的企业。三、出口退（免）税的货物范围是什么？（一）一般退（免）税的货物范围:《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人...
自营进出口企业直接自营出口举例
如东台市某化工有限公司以化工产品出口为主，2004年度自营出口销售额达10461万元，暂不考虑内销货物销售额。公司自营出口执行“免抵退”税政策，征税率为17%，退税率为13%。这意味着，该年度的自营出口销售额全免税。然而，由于退税率与征税率的差异，公司需作进项税额转出，计算为10461万元乘以（17% -...
