增值税专用发票未认证，当月认证，当月抵扣。怎样做分录
例如：做5月份的账务:转未抵扣增值税11万（其中4月认证抵扣5万一张、3万一张、1.5万一张。5月份认证抵扣1.5万）
我做转未抵扣增值税分录时：1、借：应交税金----转未抵扣增值税 9.5万
贷：其他应收款---未抵扣增值税 9.5万
还是应该这样做呢 2、借：应交税金----转未抵扣增值税 11万
贷：其他应收款---未抵扣增值税 11万
主要是不知道后边数字的算法。请求高手解决
如果你4月份的发票应各种原因当月未认证的，应做会计分录为：
1、借：原材料
其他应收款-未抵扣增值税进项税 11万
贷：应付账款/银行存款
次月认证后，
2、借：应交税金-应交增值税-进项税 9.5万
贷：其他应收款-未抵扣增值税进项税 9.5万
另外1.5万元未认证的，认证后同第二分录
1、借：原材料
其他应收款-未抵扣增值税进项税 11万
贷：应付账款/银行存款
次月认证后，
2、借：应交税金-应交增值税-进项税 9.5万
贷：其他应收款-未抵扣增值税进项税 9.5万
另外1.5万元未认证的，认证后同第二分录
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2011-06-12
1、4月认证的增值税专用发票应在4月份抵扣（不要留下5月份抵扣）
借：原材料 55.88
借：应交税金-----应交增值税（进项税额） 9.5
贷：应付账款 65.38
2、5月认证的增值税专用发票应在5月份抵扣
借：原材料 8.82
借：应交税金-----应交增值税（进项税额） 1.5
贷：应付账款 10.32
借：原材料 55.88
借：应交税金-----应交增值税（进项税额） 9.5
贷：应付账款 65.38
2、5月认证的增值税专用发票应在5月份抵扣
借：原材料 8.82
借：应交税金-----应交增值税（进项税额） 1.5
贷：应付账款 10.32
第2个回答 2011-06-17
如果你是正式一般纳税人
那么当月认证应该当月抵扣，不区分发票是几月份的，本月认证的应该均计入“应交税费--应交增值税-进项税额”科目，同样不通过其他应付款核算：
借：原材料 64.71
应交税费--应交增值税-进项税额 11
贷：银行存款/应付账款 75.71
那么当月认证应该当月抵扣，不区分发票是几月份的，本月认证的应该均计入“应交税费--应交增值税-进项税额”科目，同样不通过其他应付款核算：
借：原材料 64.71
应交税费--应交增值税-进项税额 11
贷：银行存款/应付账款 75.71
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