关于亏损企业确认递延所得税资产
您好，看了您对其他人关于递延所得税的回答，很详细，所以想想请教一下。
我公司是10年新成立的企业执行新企业会计准则，10年亏损了70多万，目前正在做所得税清算工作，是不是只要是亏损了，就要确认递延所得税资产？什么时候确认呢，是等我清算完成后，按应纳税所得额（负数）来确认吗？因为现在已经是11年4月了，是调整在11年的账里吗？要怎么做分录呢，报表需要改吗？我以前的报表都报给税务局了怎么办？请帮帮我，多谢了
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的。
但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，可视同可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产，同时，减少当期确认的所得税费用。
递延所得税是一个纯会计记录问题，不涉及税务局，所以报给税务局报表没影响，其次亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定就不确认，具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的，递延所得税资产通常每年年末确认一次即可。
扩展资料：
递延所得税资产确认注意事项：
1、企业应当以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
2、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果被投资单位发生亏损，投资企业按照持股比例确认应予承担的亏损部分在可预见的未来被投资单位不会发生相反方向的转回即盈利，那么投资企业不予确认该可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。
3、对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异，应当以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
4、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
5、有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未予确认的递延所得税资产，即包括减记的递延所得税资产金额予以转回。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
参考资料来源：百度百科-递延所得税费用
首先，递延所得税是一个纯会计记录问题，不涉及税务局，所以报给税务局报表没影响。
其次，亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定，就不确认。具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的。
最后，递延所得税资产通常每年年末确认一次就可以了，所以现在不着急。
如果公司目前亏损，且预计未来继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增。如果预计公司未来盈利，那么就确认递延所得税资产。同时做当期所得税纳税调增。
所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。
扩展资料：
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
参考资料来源：百度百科-递延所得税
本回答被网友采纳其次，亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定，就不确认。具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的。
最后，递延所得税资产通常每年年末确认一次就可以了，所以现在不着急。
从你的情况来看，10年底没确认递延所得税资产基本没问题。本回答被网友采纳
