去年公司贷款的时候给担保公司打过一笔750000元的保证金
还有一笔75000的担保费
分录是这样的 借 其他应收款 750000
其他应收款 75000
贷 银行存款 825000
因为保证金是等到贷款到期还完之后还会再退还回来的,担保费当时还没有开票回来所以都计入了其他应收款科目。
就在当月75000元担保费的票拿来了,就想把之前挂在其他应收款上的75000元冲回来,可是这两个金额太像了所以就把保证金给冲回来了,应该冲回担保费的。做错的分录是这样的
借 管理费用 750000
贷 其他应收款 750000
正确的分录应该是
借 管理费用 75000
贷 其他应收款 75000
因为已经跨年了,影响到了未分配利润
所以想问问像这种情况我今年应该如何调整分录,具体分录怎么写。
那请问管理费用呢?不用管啦?
追答管理费用通过“以前年度损益调整”科目,结转到“利润分配”科目了,这里还有一个所得税的问题,假定上年有利润。
1、调整
借:其他应收款675000(750000-75000)
贷:以前年度损益调整675000
2、调整企业所得税
应纳企业所得税=675000×25%=168750
借:以前年度损益调整168750
贷:应交税费-应交企业所得税168750
3、把“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”科目,结转额=675000-168750=506250
借:以前年度损益调整506250
贷:利润分配-未分配利润506250
麻烦能不能写出具体的分录
追答借:其他应收款675000(750000-75000)
贷:以前年度损益调整675000
借:以前年度损益调整675000
贷:利润分配-未分配利润675000