初级会计职称，交易性金融资产 为什么第一题的支付相关费用4万元可以作为公允价值，记入交易性
初级会计职称，交易性金融资产 为什么第一题的支付相关费用4万元可以作为公允价值，记入交易性金融资产的入账价值。而第二题的2万元手续费则不可以记入呢？会计分录不都是借记投资收益么？
交易性金融资产入账价值
借：交易性金融资产——成本 该金融资产取得时的公允价值
贷：其他货币资金——存出投资款
借：投资收益 取得交易性金融资产所发生的相关费用。包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出
贷：其他货币资金——存出投资款
（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
（3）交易性金融资产的主要账务处理：
①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
由上可知，交易性金融资产公允价值应不包括交易时的相关费用及手续费。追问
怎么没包括呢，他只减去了一个未发放的股利126 4万元没有减啊
追答看一下题目，“另外，……”的前面是句号，说明和前面的支付款项是没有关系的。
追问FT这都可以。谢谢
初级会计职称,交易性金融资产 为什么第一题的支付相关费用4万元可以...
（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接...
刚刚报了会计初级职称,但是没有把握考过哦,想去参加培训,希望听听大家...
交易性金融资产还一个问题是投资收益问题,注意转让的投资收益(不包括收到股利或者利息),转让的投资收益有一种验算,就是最终处置也就是卖出去的价格减去买进来的成本的数字,要等于处置时投资收益的数字(如果投资收益分两步做,就注意投资收益加起来),不要去管中间的数字是如何变动的,因为中间的数字只涉及公允价值变动...
交易性金融资产初级会计科目
交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本，企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。企业分类...
交易性金融资产简单分录问题
因为初始投资成本是200万元，204万元减去应收利息4万元（不计入投资收益），如果减掉180万元，还要考虑2012年6月30日公允价值比初始投资200万元低的损失20万元，2012年影响损益：4+4+4+230-200=42万元，2013年出售时，实际投资收益合计：236+4+4+4-200=48万元。
关于交易性金融资产的初级会计题目
交易性金融资产-公允价值变动40 贷：交易性金融资产-成本800 投资收益160 借：投资收益40 贷：公允价值变动损益40 借：投资收益5 贷：银行存款5 或者这么算也行：甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益＝处置取得价款（920－5）－初始取得成本（830－30＝915－800＝115万元。）购入时另外支付的...
初级会计实务19页交易性金融资产好难懂啊?!!怎么办啊
4、处置时，收到的金额与交易性金融资产账面价值之间的差额计入投资收益，同时结转公允价值变动损益 5、相关会计分录 （1）购入时，含已宣告发放但尚未领取的利息或股利 借：交易性金融资产--成本 （购入时公允价值）投资收益 （支付的交易费用）应收股利\/应收利息 贷：银行存款 （实际支付的价...
交易性金融资产账面余额问题!
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。那么入账价值就是9*100=900万 账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。交易性金融资产科目包括...
交易性金融资产一道例题{初级}
会计准则《金融工具确认》第十一条及应用说明 持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有...
求教初级会计交易性金融资产问题,万分感谢!
公允价值变动40 4、出售：借：银行存款915 交易性金融资产---公允价值变动40 贷：交易性金融资产---成本800 公允价值变动损益40 投资收益（倒挤）115 投资收益160 借：投资收益40 贷：公允价值变动损益40 借：投资收益5 贷：银行存款5 ...
会计初级交易性金融资产问题
应收股利 100 贷：银行存款 1200 借：交易性金融资产－公允价值变动120（1200－1080）贷：公允价值变动收益120 出售：借：银行存款1210 贷：交易性金融资产－成本1080 －公允价值变动 120 投资收益 10 借：公允价值变动收益120 贷：投资收益 120 出售时投资收益＝净售价－入账成本＝1210－1080＝130 ...
