有可能会出计算题的，单选和多选里面肯定会有的！给你一些练习题！
一。单选
1.根据企业所得税的有关规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予按照一定比例在税前扣除，该比例是（）。
A.应纳税所得额的30％
B.应纳税所得额的12％
C.利润总额的12％
D.利润总额的30％
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A．增值税
B．印花税
C．资源税
D．消费税
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
4..根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。
A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
5.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30％
B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额
6.张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。
A.9240元
B.8615元
C.8915元
D.11845元
7.根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于免税收入的是（ ）。
A.物资的溢余收入
B.出租固定资产的租金收入
C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费
8.企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.股息、利息、红利所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
10.某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。
A.12200元
B.12400元
C.14400元
D.16000元
二，多选
1.根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A．银行存款利息收入
B．金融债券利息收入
C．国债利息收入
D．国家重点建设债券利息收入
2..根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。
A．劳动报酬所得
B．稿酬所得
C．保险赔款
D．彩票中奖所得
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A．高某获得的保险赔款
B．容某取得的救济金
C．李某取得的房屋租金收入
D．张某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.个人独资企业
5.根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.企业的汇兑净损失
B.上一纳税年度的经营亏损
C.商标注册费
D.赞助支出
6.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.差旅费津贴
D.优秀员工奖金
7.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．安置残疾人员所支付的工资
C．为国家鼓励安置的就业人员支付的工资
D．广告费
8.根据企业所得税法律制度规定，下列项目不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.未经核定的准备金支出10万元
B.银行按规定加收的罚息2万元
C.直接向灾区捐款20万元
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益100万元
9.企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。
A．加计扣除
B．加速折旧
C．减计收入
D．税额抵免
三。计算题
1.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
2.某大学容教授2008年取得如下收入：
（1）每月工资收入3800元；
（2）一次性稿费收入6000元；
（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
（4）出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。
3.中国公民张某2008年12月取得以下收入：
（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。
（2）国债利息收入20000元。
（3）购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。
（4）为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求：
（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
4.某位于市区的酒店2008年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元，缴纳城建税和教育费附加30万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入200万元，投资收益300万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠支出80万元。
由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
已知该企业适用25％的企业所得税税率。
要求：（1） 计算该酒店2008年应缴纳的企业所得税。
（2） 该酒店于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。
5.田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资薪金4 000元；12月31日一次性领取年终奖10000元。
（2）出版图书，取得收入80 000元。
（3）接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。
（4） 购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。
（5）取得到期的国库券利息收入1200元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）田某2008年工资薪金所得应纳个人所得税；
（2）田某出版图书所得应纳个人所得税；
（3）田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税；
（4）田某2008年中奖所得应纳个人所得税；
（5）田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。
6.甲企业2008年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元，国债利息收入5万元，处置固定资产净收入60万元。
(2)产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，消费税19万元，城市维护建设税和教育费附加8万元。
(3)销售费用140万元，财务费用28万元。
(4)管理费用232万元，其中新技术研发费30万元。
(5)营业外支出100万元，其中缴纳税收滞纳金10万元。
已知：甲企业适用25％的税率；假定新技术研发费可按实际发生额的50%加计扣除
要求：（1）计算甲企业2008年应纳税所得额。
（2）计算甲企业2008年应缴纳的企业所得税税额。
一。单选
1.根据企业所得税的有关规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予按照一定比例在税前扣除，该比例是（）。
A.应纳税所得额的30％
B.应纳税所得额的12％
C.利润总额的12％
D.利润总额的30％
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A．增值税
B．印花税
C．资源税
D．消费税
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
4..根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。
A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
5.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30％
B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额
6.张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。
A.9240元
B.8615元
C.8915元
D.11845元
7.根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于免税收入的是（ ）。
A.物资的溢余收入
B.出租固定资产的租金收入
C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费
8.企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。
A.财产转让所得
B.稿酬所得
C.股息、利息、红利所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
10.某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。
A.12200元
B.12400元
C.14400元
D.16000元
二，多选
1.根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A．银行存款利息收入
B．金融债券利息收入
C．国债利息收入
D．国家重点建设债券利息收入
2..根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。
A．劳动报酬所得
B．稿酬所得
C．保险赔款
D．彩票中奖所得
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A．高某获得的保险赔款
B．容某取得的救济金
C．李某取得的房屋租金收入
D．张某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.个人独资企业
5.根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.企业的汇兑净损失
B.上一纳税年度的经营亏损
C.商标注册费
D.赞助支出
6.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.差旅费津贴
D.优秀员工奖金
7.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．安置残疾人员所支付的工资
C．为国家鼓励安置的就业人员支付的工资
D．广告费
8.根据企业所得税法律制度规定，下列项目不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.未经核定的准备金支出10万元
B.银行按规定加收的罚息2万元
C.直接向灾区捐款20万元
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益100万元
9.企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。
A．加计扣除
B．加速折旧
C．减计收入
D．税额抵免
三。计算题
1.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
2.某大学容教授2008年取得如下收入：
（1）每月工资收入3800元；
（2）一次性稿费收入6000元；
（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
（4）出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。
3.中国公民张某2008年12月取得以下收入：
（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。
（2）国债利息收入20000元。
（3）购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。
（4）为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求：
（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
4.某位于市区的酒店2008年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元，缴纳城建税和教育费附加30万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入200万元，投资收益300万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠支出80万元。
由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
已知该企业适用25％的企业所得税税率。
要求：（1） 计算该酒店2008年应缴纳的企业所得税。
（2） 该酒店于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。
5.田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资薪金4 000元；12月31日一次性领取年终奖10000元。
（2）出版图书，取得收入80 000元。
（3）接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。
（4） 购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。
（5）取得到期的国库券利息收入1200元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）田某2008年工资薪金所得应纳个人所得税；
（2）田某出版图书所得应纳个人所得税；
（3）田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税；
（4）田某2008年中奖所得应纳个人所得税；
（5）田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。
6.甲企业2008年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元，国债利息收入5万元，处置固定资产净收入60万元。
(2)产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，消费税19万元，城市维护建设税和教育费附加8万元。
(3)销售费用140万元，财务费用28万元。
(4)管理费用232万元，其中新技术研发费30万元。
(5)营业外支出100万元，其中缴纳税收滞纳金10万元。
已知：甲企业适用25％的税率；假定新技术研发费可按实际发生额的50%加计扣除
要求：（1）计算甲企业2008年应纳税所得额。
（2）计算甲企业2008年应缴纳的企业所得税税额。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2009-05-18
初级职称对所得税这方面考察的不是很多，即使出题有考，也是很简单的那种，利润多少，按利润直接乘以所得税率就能计算的。一般就计算题里面有个小分录是这样的。一般不牵扯纳税调整什么
第2个回答 2009-05-16
有可能啊，一道计算题啊
第3个回答 2009-05-15
其实只要你把职称考试才相关教材看懂了，考试没有问题的本回答被提问者采纳
