第1个回答 2010-07-12
你好!你的问题是没有吃透增值税的概念所造成的误解。增值税是价外税,也就是说,你买进原材料或商品时就附带要买进增值税,这部分最终要转嫁到消费者身上的。比如:你买进11700元的钢材就有1700元是增值税,你卖出钢材时就要收回这部分,买进时的会计分录:
借:原材料 10000
借:应交税费--应交增值税--进项税额 1700
贷:银行存款 11700
注意:这里 应交税费 是负债类会计科目,也就是一个代收往来性质,像应付账款一样,你应该知道,往来只会影响资产负债表,不会涉及损益表的。
再看卖出钢材时的会计分录:
借:银行存款 14040
贷:主营业务收入--国内销售 12000
贷:应交税费--应交增值税---销项税额 2040
同时结转销售成本
借:主营业务成本--国内销售 10000
贷:原材料 10000
过账以后,应交税费余额为:
销项税额2040-进项税额1700=340.00(贷方余额)表示本月应该交税务的增值税是340元
由此看出:损益表中的本月主营业务收入和主营业务成本都是核算了增值税以后的收入和成本,不在按收入计提增值税了。
所以,主营业务税金及附加就自然不包括增值税了。至于城建税和教育附加按会计制度列支就是另一个税费话题了本回答被提问者采纳
第2个回答 2010-07-12
包括345,增值税是价外税,不影响利润的。
我们在结转利润的时候只会涉及损益类科目,想一想我们在销售货物的时候是怎样处理增值税项目的:
借:银行存款
贷:主营业务收入、
应交税金—应交增值税(销项税额)
购入材料:
借:原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
交增值税时:
借:应交税金—应交增值税(已交增值税)
贷:银行存款
可见,整个过程与损益类科目没有任何联系,那么就没有影响损益了,也就不影响利润。(当然,也有特殊情况)
希望能帮上您,谢谢!!
第3个回答 2019-11-08
营业税金及附加并不包括增值税,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
第4个回答 2021-02-02
营业税金及附加:企业应负担的消费税、城市维护建设税等