纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表。
技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。
扩展资料
纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。
第五条 纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成。
第六条 纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
主管税务机关受理纳税人年度纳税申报时，应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴
罚款、滞纳金在年度汇算清缴时,怎样做纳税调整所得税额会计分录?
1、汇算清缴所补缴的税金 （1）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （2）按照补交的税金做提取分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （3）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、汇算清缴补缴的滞纳金 借：营业外支出--滞纳金 贷：银行存款 ...
企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么?
1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后...
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整,是否需要进行财务账的调整?
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，一般不需要进行财务账的调整，除非涉及错账 如果涉及补税等 借；以前年度损益调整或直接做利润分配 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 然后根据分录编制报表
企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录?
具体如下所示：1、如果是补交税款滞纳金时，具体会计分录如下所示：借：营业外支出-税款滞纳金贷：银行存款2、如果是经税务检查，需补缴所得税的，具体会计分录如下所示：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税（2）缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企...
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整,是否需要进行财务账的调整?
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应...
滞纳金在企业所得税申报里面应该放在哪里
法律规定，税务机关根据税收法律、行政法规的规定对企业作出特别纳税调整需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的特征为：1、计税依据为应纳税所得额；2、应纳税所得额的计算较为复杂。对纳税人不同的所得项目实行区别对待，通过不予...
小企业会计准则计提去年汇算清缴所得税费用怎么调报表
出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。《小企业会计准则》这种处理是为了...
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整,是否需要进行财务账的调整?
1、所得税汇缴清算调整的各明细科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目 2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：A、先计提（按计提与实际缴纳的差额）借：以前年度...
企业所得税汇算清缴如何做账务处理?
年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税，则做以下账务处理：1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润 贷...
企业所得税汇算清缴的账务处理
2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案.3.对于可以享受的税收优惠需提前备案.4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换.温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案.企业所得税汇算清缴的账务处理方法,通过本文小编的具体说...
