[关键词]税收筹划 增值税 土地增值税
1、房地产开发企业纳税筹划的必要性
我国自1998年实现住房市场货币化后，房地产业迎来了良好的发展契机。据调查在1998年之后房地产业每年对GDP增长所做的贡献都在一个百分点以上，由其带动上下游产业的发展更是不可估量。近年来，在全国政府财政收入中，房地产相关的各种税收（房地产营业税、企业所得税、契税、房产税、土地增值税等）加上土地出让金收入占比高达45%，2016年仍在30%以上（由于营改增的影响，该比例存在低估），可见房地产对政府财政收入构成了重要支撑。
房地产企业同生产型和流通型企业不同，其财税管理的核心在项目管理上，从收入确认、成本归集、项目划分均离不开项目开发。项目开发一般分为项目前期
房地产开发企业应该交哪些税？
税率由原来的营业税5%改为增值税11%，单从税率方面看，税率有较大提高，但是由于增值税存在抵扣链条，只对增值额征税，而营业税是对全部营业额征税，所以从理论上讲，最终会降低整体税负。不过，如果房地产开发无法取得足够的增值税专用的话，则可能会导致整体的税负增加。因此，能否取得增值税专用以及今后的土地出让金能否可以纳入增值税抵扣范围将是税负增减的重要因素。
二、会计处理的变化
营改增之前，房地产开发按照“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。
假设销售商品房取得销售收入1000万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税率分别为7%、3%、2%。则相关的会计处理如下：
借：银行存款1000
贷：主营业务收入1000
借：营业税金及附加50
贷：应交税费——应交营业税50
借：营业税金及附加6
贷：应交税费——应交城市维护建设税3.5
应交税费——应交教育费附加1.5
应交税费——应交地方教育附加1
营改增后，房地产开发适用11%的增值税税率。同样的条件，相关的会计处理如下：
借：银行存款1000
贷：主营业务收入900.90
应交税费——应交增值税（销项税额）99.10
不考虑当月增值税进项税额的情况下：
借：营业税金及附加11.89
贷：应交税费——应交城市维护建设税6.94
应交税费——应交教育费附加2.97
应交税费——应交地方教育附加1.98本回答被提问者和网友采纳
公司开发房产缴哪些税
公司开发房产需要缴纳的税种包括：土地增值税、企业所得税、营业税、土地使用税、契税以及印花税。1. 土地增值税：这是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额进行征收的税种。在房产开发过程中，当公司转让土地使用权或者销售房产时，需要缴纳土地增值税。2. 企业所得税：房产开发企业在盈利...
营改增后房地产交哪些税
一、增值税 增值税是对房地产企业在经营过程中产生的增值额进行征税的一种税。营改增后，房地产企业的销售、服务等活动都需要交纳增值税。二、土地增值税 土地增值税是针对房地产转让产生的增值额进行征税的税种。当房地产开发商转让土地使用权或者房地产时，需要交纳土地增值税。三、契税 契税是在房地...
营改增后房地产开发企业如何预缴税款
房地产开发企业通常在采用预收款方式销售自行开发的房地产项目时，需在获得预收款的次月，按照3%的预征率预缴增值税。计算预缴税款的公式为：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。这里适用税率或征收率需根据纳税人所采用的计税方法决定。若纳税人采用一般计税方法，将使用11%的适用税率进行计算...
房地产营改增交哪些税
一、增值税 增值税是房地产营改增中的主要税种。在房地产交易过程中，增值税是对服务增值部分进行征税的税种。对于房地产开发企业，其销售的房地产产品需要缴纳增值税。二、土地增值税 土地增值税是针对土地及其附着物的增值部分进行征税的税种。在房地产交易中，土地价值的增值部分需要缴纳土地增值税。这...
营改增后要交哪些税
营改增后，需要交纳的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等。详细解释如下：一、增值税 增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额进行征税。营改增后，企业需要根据提供的商品和服务的增值额来交纳增值税。这是一种流转税，只要企业在经营中有销售行为，无论是否盈利都需要交纳。二...
营改增后房地产开发企业还有哪些税种
一、营改增后，房地产开发企业由营业税改为增值税，其他税种不变，涉及到的税种主要有增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其中增值税、土地增值税、企业所得税是房企的3大税种，房地产开发企业的收费项目有几十种。税...
房地产企业要缴纳哪些税费?
营改增后房地产企业缴纳哪些税种？1、取得土地环节 开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税 契税、应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）印花税、应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率 印花税税额=土地使用权出让合同金额×5 2、建设开发环节 取得建设用地规划...
营改增后房地产开发企业要交哪些税
1、土地使用税 应纳税额=土地实际占用面积×适用税额 2、印花税 常见的合同如下：印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5‱＋建筑安装工程承包合同金额×0.3‱＋借款合同金额×0.05‱三、销售环节 取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。1、增值税 增值...
营改增后房地产企业增值税税率是多少?
营改增后房地产企业增值税税率是多少？房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。征收土地增值税按规定税率和增值额计算，房地产开发企业的土地增值税需要在国家财税政策的要求下进行会计...
房地产公司交哪些税
营业税和增值税：这两个税种是房地产企业销售不动产时的主税。在销售房地产项目时，需要缴纳营业税或增值税，具体税率依据销售额及政策而定。营改增后，部分原来征收营业税的房地产项目开始征收增值税，以此鼓励企业的发展并减少重复性征税。由于这两项税直接影响企业的利润，因此合理规划和降低税负是房...
