一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润——未分配利润
贷：所得税费用利润在确定所得税费用时已经减少了，下月交税时和利润无关了本回答被网友采纳
企业所得税月末转入本年利润 ,净利润减少,下一季度所得税也少交对吗...
下一季度所得税是否少交要看你下一季度应缴所得税费用的多少来确定,如果应缴数大于已缴数,哪么你还得缴这个差价,如果应缴数小于已缴数,哪就不用缴获,年终清算时,调整的结果多退少补,所以不管是季缴还是年缴,结果都是一样的，有的时候季缴还会发生多缴要等年底清算退税，比较麻烦，发生这种情况...
计提的企业所得税会影响营业利润吗?
计提企业所得税是会影响本年利润科目的。通常，结转年度损益前的本年利润，是经计提企业所得税后所实现的当年净利润，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 最终将实现的本年利润结转入利润分配科目。以上意见，仅供参考。应答时间：2021-01-22...
计提所得税时是按利润总额吗
年末按季度预交的所得税,是按利润表中的利润总额计提.净利润是利润总额减去企业所得税后的金额.企业所得税是按应纳税所得额(调整后的利润)计算缴纳.季度中的利润总额是指累计数,当期应缴纳的税款是按季度利润换算为全年利润后,找适用税率再换算为当季应缴纳税款,再减去上期已经缴纳的税款为本期实际应...
企业所得税计算利润总额时费用减去还用调整吗
如果有税会差异，那么需要调整，利润总额调增或者调减都是有可能的，然后×所得税税率
计提企业所得税是按利润总额还是净利润
1、首先要明确,企业所得税肯定不是按照净利润计算的,利润总额-所得税=净利润企业所得税的征收方式分期预缴。 2、年终汇算清缴,计算方式如下:你每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数。 3、你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为...
个体户计算净利润要扣减库存和应付账款吗
不用。净利润的计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好。净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。企业内部算净利润的时候要扣除增值税吗，增值税是价外税，在应交税费科目核算，不会进入利润表，不需要扣除...
利润总额为负数,汇算清缴计提负的所得税费用,最终的净利润为正数,这个...
顾名思义，企业所得税是有所得才交税，利润总额是负数，净利润，如果是负数，那么，纳税所得额也就为负数，不需要计提所得税费用，有净利润才可以计提所得税费用，所以你的计提是错的。
计算企业所得税时的应纳税所得额是销售收入还是净利润?
首先不是以营业收入为计税依据的；其次一般来说企业的本年利润余额以经是提取所得税后的净利润了，所以不是以本年利润的余额进行计算了，不过有很大的关系。其实应纳税所得额为：主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损益+公允价值...
净利润是指营业利润减去所得税后的金额
净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。所得税是指按照所得税法规定的标准，对企业实现的利润总额，向国家计算缴纳的税款。是企业利润总额的扣除项目。是指企业在利润总额中按规定缴纳所得税后的利润留成，一般称为税后利润或净利润。净利润的多少取决于两个因素，一是利润...
请教下有关12月份计提企业所得税的问题。
多退少补！汇算清缴其实就是针对你全年的除去企业所得税影响的利润计算的。至于12月的净利润税务并不关心，老板关心的一般是扣除企业所得税之后的数字；记账的话就按实际的走，按第一段的算法，12月该计提计提，得出数来记凭证，登账，填利润表就可以了。
