已经收到货款，但未开票发货的会计处理！
我公司6月29，30日分别都到2笔全额货款，今天是7月2日，未开票也未发货，这样该如何做分录了？因为我们公司是辅导期，认证过的发票下月才能抵扣，6月份已经没有进项税抵扣了，所以这2笔款7月份才开的发票，如何处理了？这样算不算违背会计法规啊？
不能确定为6月份的收入，一旦确定，我们要交很多钱的增值税的，没有进项抵扣，但是这样要如何做分录？能不能不做收入，也不增加银行存款，等7月份再做？不过这样一来，银行存款的账面钱数就对不上了，这样好吗？是做预收账款处理了？还是不做，等到7月份的时候再做？
已经收到货款，但未开票发货的会计处理：
借：银行存款
贷：预收账款。
未发货的不确认收入。因为货物的风险没有转移，所以不符合确认收入的条件。
新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下5个条件，可以确认收入：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入能够可靠地计量 ；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 ；
等到开票发货后：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金－增值税－销项税
同时
借：主营业务成本
货：库存商品
借：银行存款
贷：预收账款。
未发货的不确认收入。因为货物的风险没有转移，所以不符合确认收入的条件。
新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下5个条件，可以确认收入：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入能够可靠地计量 ；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 ；
等到开票发货后：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金－增值税－销项税
同时
借：主营业务成本
货：库存商品
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2009-07-02
既然还没发货，不用计收入，借：银行存款，贷：预收货款
第2个回答 2009-07-02
借：库存现金或银行存款
贷：预收货款
贷：预收货款
第3个回答 推荐于2017-10-02
根据《企业会计准则第14号——收入》第四条规定：销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（三）收入的金额能够可靠地计量；
（四）相关的经济利益很可能流入企业；
（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
很明显，你公司未将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方（未发货），所以未构成收入条件，不能确认为收入。所以你收到两笔货款时做预收账款处理，如下：
借：银行存款
贷：预收账款本回答被提问者采纳
（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（三）收入的金额能够可靠地计量；
（四）相关的经济利益很可能流入企业；
（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
很明显，你公司未将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方（未发货），所以未构成收入条件，不能确认为收入。所以你收到两笔货款时做预收账款处理，如下：
借：银行存款
贷：预收账款本回答被提问者采纳
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