税务会计多选题

1. 一项存货的历史成本为800万元，期末计提跌价准备200万元。那么此时该项存货的账面价值为( )万元，计税基础为( )万元。
A. 700 B. 600 C. 1000 D. 800

2. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（ ）方的（ ） 差异。
A. 借方
B. 贷方
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳税暂时性差异
3. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度所得税费用为（ ）万元,税后利润为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 252 B. 251 C. 6 D. 648
4. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（ ）方的（ ） 差异。
A. 借方
B. 贷方
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳税暂时性差异
5. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应税所得额为( )万元，应纳税为（ ）万元。
A. 424 B. 456 C. 106 D. 114
6. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度递延所得税负债（ ）万元,所得税费用为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 1 B. 2 C. 252 D. 251
7. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，假定本年税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( )差异（ ）万元。
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 10
D. 30
8. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应交所得税为( )万元,递延所得税负债（ ）万元。
A. 106 B. 114 C. 4 D. 10
9. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，假定本年税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生递延( )( )万元。
A. 所得税资产 B. 所得税负债 C. 10 D. 2.5
10. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，那么此时该项应收账款的账面价值为（ ）万元，计税基础为( )万元。
A. 100 B. 70 C. 80 D. 0