以前年度损益调整必须是在年底汇算清缴时用吗？
我想在7月份的季报中通过以前年度损益调整补交上年一笔所得税，是因为这笔收入没有入账，我想补交这笔收入的所得税。但是季报表中没有地方体现“以前年度损益调整”或是纳税调增项，请问各位前辈怎么处理？难道说平时真的不能补交以前的税吗，那我要是年底再交的话估计得多交不少钱了，因为时间太长了。我公司是查账征收企业所得税，季报表是这样的：
"中华人民共和国
企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)"
行次 项 目 本期金额 累计金额
1 一、据实预缴
2 营业收入
3 营业成本
4 利润总额 -26369.26 -26369.26
5 税率（25%） —— ——
6 应纳所得税额（4行×5行 ）
7 减免所得税额
8 实际已缴所得税额 ——
9 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） ——
10 二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
11 上一纳税年度应纳税所得额 ——
12 本月（季）应纳税所得额（11行÷4或11行÷12）
13 税率（25%） —— ——
14 本月（季）应纳所得税额（12行×13行）
15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴
16 本月（季）确定预缴的所得税额
17 总分机构纳税人
18 总机构 总机构应分摊的所得税额( 9行或14行或16行×25 %)
19 中央财政集中分配税款的所得税额(9行或14行或16行× 25%)
20 分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行× 50%)
21 分支机构 分配比例
22 分配的所得税额(20行×21行)
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：
会计主管： 经办人： 受理人：
经办人执业证件号码:
填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
其次，既然是交的以前年度的税款，就不能影响当年利润，再说所得税是在利润算完后交的，更不能影响当年利润总额。所以，当年的利润表中不能显示以前年度损益调整，就算是有调整项也应该是在汇算清缴时，而且也是在附表中其他调整项填列。
补交往年未交所得税，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
上交税款时，
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
月末结转，
借:利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
分析：
（既然是交的以前年度的税款，就不能影响当年利润，再说所得税是在利润算完后交的，更不能影响当年利润总额。所以，所交的税不应该要今年的“所得税”科目显示。。。而是利用“以前年度损益调整”科目。。）
（因此，利润表上也不能显示以前年度损益调整，否则会影响本年利润数。故月末要把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润。减少以前年度未分配的利润。）本回答被提问者采纳
你这种情况，得上征收大厅手工申报，交上税款后，还会产生滞纳金
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
上交税款时，
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
月末结转，
借:利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整汇算清缴处理
以前年度损益调整汇算清缴处理 1、针对以前年度费用的调整：针对调整以前年度的成本费用，税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形：1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整，则根据国税发[2009]79号规定“第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算...
以前年度损益调整科目还可以用吗
可以，这个科目不论啥时都可以，并不是只有所得税汇算清缴期间可以用，本年发现以前年度重大差错时就需要通过这个核算
以前年度损益调整在汇算清缴时怎么处理
以前的年度损益调整在汇算清缴时是需要进行处理的。所谓年度损益调整，是指企业在一个会计年度结束后，对该会计年度内未结账的各种经济业务进行结转和调整，以便精确反映企业该年度的真实经济状况。在我国，企业所得税是按照当期发生的利润纳税，因此需要在每年汇算清缴时进行调整。以前的做法是，在汇算清缴时...
以前年度损益调整汇算清缴可以扣除吗
因此就算之前有以前年度损益调整,但是在企业所得税汇算清缴中是没有任何的影响.具体有哪些数据会影响到汇算清缴,或是在企业所得税汇算清缴中该怎么做,都可以通过网站做进一步了解.
计入以前年度损益可以在汇算清缴的时候调减吗
您好，很高兴回答您的问题。以前年度发生的费用应计入以前年度的费用类科目，冲减本年度的利润，如果公司在实际发生时没有计入费用类科目，而是计入了以前年度损益调整，冲减的是未分配利润，所以在汇算清缴时要做纳税调减。以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以...
企业所得税汇算清缴的时候涉及到以前年度损益调整怎么
1、涉及的会计科目和调账方法 如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有...
以前年度损益调整影响所得税汇算清缴吗
因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未...
以前年度损益调整怎么用
法律依据：《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。
以前年度损益调整在汇算清缴时怎么处理
1、企业需要明确是在汇算清缴期内还是汇算清缴期外进行调整。2、企业需要区分是在汇算清缴期内还是汇算清缴期外进行调整，以及是属于哪种类型的调整。3、企业需要对以前年度的损益调整进行相应的账务处理。4、企业需要将以前年度损益调整的金额和所得税重新计算的结果填写在企业所得税汇算清缴申报表中，并...
以前年度损益调整汇算清缴时需要调整吗
以前年度损益调整汇算清缴时不需要调整，以前年度损益调整科目在当年已经结转到利润分配科目，不影响当期损益及本年利润科目，因此不需要进行调整。
