出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么做请高手给个样本参考

如题所述

出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
　　现
金
日
记
账
　　月
日
凭证
对方科目
摘要
收入
付出
余额
　　种类
号数
　　9
20
收款
01
银行存款
提取现金
100
　　9
25
收款
02
主营业务收入
收到货款
500
　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
　　银行存款日记账
　　月
日
凭证号
摘要
对方科目
借方
贷方
方向
余额
　　9
20
提取现金
库存现金
100
贷
　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
　　注意事项：
　　1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
　　3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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