关于企业房产税和土地使用税的问题？

本企业是一家小规模纳税企业，所用办公室为老板私人购入房产，购房时并没有使用公司帐上资金购买，而且也没有用公司帐上的任何一分钱做为房租支付，请问一下这种情况公司是否需要交纳企业房产税和土地使用税，如果要交，是怎样交呢？按什么比例交呢？

　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
　　因此，贵公司使用土地属于土地使用税纳税人，应当依法缴纳土地使用税。

　　土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。计算公式为：
　　年应纳土地使用税=实际占用土地面积×单位等级税额（单位税额标准）
　　其中：实际占用土地面积：按照《土地使用证》注明的土地面积计算确定。
　　单位等级税额(单位税额标准）:由于土地使用税属于地方税种，单位税额根据土地所在地的繁荣程度不同划分若干等级，由土地所在地县（市）人民政府确定。因此，具体单位税额标准请到主管地税局咨询。

　　根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（1986）财税地字第8号 文件规定：
　　七、关于纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何征收房产税？
　　纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代缴纳房产税。
　　因此，无珇使用老板的房产，应当由贵公司作为实际使用人代缴房产税，按照依照房产原值一次减除10%至30%后的余值依照1.2%税率计算缴纳房产税。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府确定。
　　房产税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
　　年应纳房产税=房屋原值*（1-10%~30%）*1.2%。

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