税务会计题：某增值税一般纳税人，20xx年8月购进货物一批，取得的增值税专用发票注明销售额50000元

某增值税一般纳税人，20xx年8月购进货物一批，取得的增值税专用发票注明销售额50000元，增值税额85000元，已付款，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，货已发出，货款收妥；将20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含增值税单价为50元；本月丢失钢材8吨，不含单价为2000元，作待处理财产损失处理。购销货物增值税税率为17%。
1：编制购进货物的会计分录 2：编制销售货物的会计分录 3：编制分配给投资者货物的会计分录 4：编制基本建设移用货物的会计分录 5：编制丢失货物的会计分录

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相关建议 2015-10-15

1、借：原材料 50000
应交税费—应交增值税—进项税额 8500
贷：银行存款 58500

2、借：银行存款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费—应交增值税—销项税额 68000

3、企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于”视同销售“行为，会计分录是：
(1)、确认收入
借：应付股利 154440
贷：主营业务收入 132000 （按市场售价或成本×〈1+成本利润率10%〉）
应交税费——应交增值税（销项税额） 22440
(2)、结转成本
借：主营业务成本 120000
贷：产成品—乙产品 120000

4、借：在建工程 58500
贷：原材料 50000
应交税费—应交增值税—进项税额转出 8500

5、借：待处理财产损失—流动资产 18720
贷：原材料 16000
应交税费—应交增值税—进项税额转出 1720

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第1个回答 2015-10-15

1：购进货物
借：原材料 50 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 8 500（85 000应是多写了一个零吧）
贷：银行存款 58 500
2：销售货物
借：银行存款 400 000
主营业务收入---甲产品 341 880.35
应交税费-应交增值税（销项税额） 58 119.65
3、将乙产品分配给投资者
视同销售，因没同类产品价格，按组成计税价格核算
组成计税价格=成本*(1+成本利润率) 成本利润率一般为10%
计税价格=6000*(1+10%)=6600.
销项税额=20*6600*17%=22 440

确认收入
借：应付利润 154 440
贷：主营业务收入----乙产品 132 000
应交税金--应缴增值税--销项税额 22 440
结转成本借：主业业务成本 120 000

贷：产成品 ----乙产品 120 000
4、基建领用原材料
借：在建工程 58 500
贷：原材料 50 000(50*1000)
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8 500(50000*0.17)
5、丢失钢材
借：待处理财产损失 18 720
贷：原材料 16 000
应交税费-应缴增值税（进项税额转出） 2 720

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