借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司
即可！
认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）
在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。
缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
即可！
原材料的进项税抵扣如何分录？
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。
如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作
当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。
另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
然后在认证当月需就认证业务做分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。
增值税进项税额抵扣的会计处理分录是什么
企业在进行会计处理时，对于增值税进项税额的抵扣需遵循一定的分录规则。具体操作如下：借记“原材料”账户，同时借记“应交税费-应交增值税-进项税”账户，贷记“应付账款”账户。此步骤旨在将采购过程中产生的增值税进项税额计入企业会计账目。一旦发票经过认证，企业即可将已认证的进项税额进行抵扣。这一...
进项留抵税额怎么做分录
1.销项税额的确认与记账 企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。借：银行存款\/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于...
进项税抵扣分录怎么做
进项税抵扣分录为：借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。
进项税与销项税的互抵分录
1、进项税额的分录：借“应交税金-进项税额”，贷“应付账款”或相关科目；2、销项税额的分录：借“应收账款”或相关科目，贷“应交税金-销项税额”；3、进项税与销项税互抵后的应纳税额或应退税额，将在纳税申报表中进行体现，并根据实际情况进行相应的会计处理。综上所述：进项税与销项税的互抵...
进项税抵扣的会计分录是什么?
发生进项税额抵扣，应如何做会计分录？进项税抵扣分录处理取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：借：管理费用、原材料等应交税费-应交增值税-进项税额(发票认证后确认进项税可抵扣)，贷：银行存款、应付账款等应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得...
进项税抵扣如何做?
进项税抵扣如何做?进项税抵扣会计分录:进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或承担的增值税税额.税额抵扣也被称作是税额扣除、扣除税额.进项税抵扣分录处理如下:借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款(或库存现金或应付账款和预付账...
一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录
确认销售收入 当企业完成销售交易并收到客户支付的款项时，应确认销售收入。会计分录为：借：应收账款\/银行存款；贷：主营业务收入。确认销项税 同时，应确认销售产生的销项税。会计分录为：借：应收账款\/银行存款；贷：应交税金-应交增值税（销项税额）。二、进项税的会计分录处理 进项税是企业购买...
增值税进项税抵扣会计分录怎么做?
那么增值税进项税额抵扣时应如何写会计分录？进项税额抵扣的会计分录1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬－职工福利费贷：原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）2、货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢－待处理损失贷：库存商品应交税费－应交增值税（进项税额转出）...
增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写
增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交...
抵扣进项税会计分录怎么做?
抵扣进项税分录企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。企业在月末时，根据销项税额与进项税额的差额，做如下分录进行处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)...
