2011年末应交所得税为什么不是加可抵扣暂时性差异？这么算是为什么呢？

2011年度研发支出为1000万元，其中费用化的支出为400万元，资本化支出600万元。2011年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。 税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
无形资产账面价值＝600－600/10×6/12＝600－30＝570（万元）
　　无形资产计税基础＝600×150%－600×150%/10×6/12＝570×150%＝855（万元）
　　可抵扣暂时性差异＝855－570＝285（万元）
　　自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。
　　2011年末应交所得税＝（5 000－400×50%＋30－600×150%/10×6/12）×25%＝1 196.25（万元）

一定要分清楚。应交所得税是按税法计算的，即利润总客，加减按税法调整的增减项，和递延所得税资产和负债没有任何关系。
而可抵扣暂时性差异等，是会计准则上的，是为了体现未来期间的一项负债或资产。

所得税费用 不等于 应交所得税

所得税费用 会包括 当期应交所得税 和 递延所得税费用

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