会计分录如下： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
会计分录如下： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入，不含税收入。
如果纳税人销售的项目部分免征增值税 按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本。
但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。
应交税费——应交增值税（销项税额） 同时，再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转，
会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：主营业务收入
如果纳税人销售的项目全部免征增值税
如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目，有两种情况：
如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目，而且生产过程中其用途发生了改变，最终全部用于免税项目，即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目，其会计处理可比照第（一）种情况进行。
如果纳税人购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进项目的进项税额应计入采购成本，因而也不存在进项税额转出以及减免税款等问题。###1．销售收入借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。
软件企业技术开发收入免征增值税怎么做会计分录?
会计分录如下： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入，不含税收入。如果纳税人销售的项目部分免征增值税 按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本。但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转...
软件开发公司会计核算怎么操作
软件开发公司会计核算怎么操作账务处理:1、缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税贷:银行存款2、收到退还的增值税借:银行存款-**行贷:补贴收入结转:借:补贴收入贷:本年利润3、销售软件借:银行存款-**行贷:产品销售收入--软件产品应交税金--应交增值税(销项税额)4、软件培训收入借:现金或银行存款...
软件开发企业怎样做帐务处理,怎样做账?
2、收到退还的增值税 借：银行存款-**行 贷：补贴收入 结转：借：补贴收入 贷：本年利润 3、销售软件 借：银行存款-**行 贷：产品销售收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额)4、软件培训收入 借：现金或银行存款 贷：主营业务收入-培训收入 5、外购原材料 借：原材料 应交税金—...
减免当月增值税如何做分录
当月交增值税分录,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费-应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费-未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"...
技术开发合同免增值税处理怎么操作
符合条件的技术合同经认定登记后可以享受免征增值税，免征、减证企业所得税等优惠政策。具体政策规定：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第一条第（二十六）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。技术合同免征增值税的...
软件开发业务如何计税
2、高新技术软件开发公司计税 如销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定17%的税率征收增值税.对经过国家版权局注册登记,在销售计算机软件产品时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税,不征收增值税.3、高新技术软件开发公司涉及以下税收优惠政策.根据《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关...
技术开发合同免征增值税,发票怎么开
技术开发合同免征增值税，发票开具时，技术开发合同免征增值税，添加货物或劳务名称时，把税率选择为免税。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一...
技术转让收入要交增值税吗?附会计处理
总结：企业如果办理了技术转让免征增值税的备案手续，则可以享受免征增值税的优惠。没有办理的情况下，其收入应按销售“无形资产—技术转让”缴纳增值税。技术转让收入会计处理 1、技术转让时：借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：无形资产 资产处置损益\/营业外收入 2、技术转让后收到的产品销售...
小规模免税收入会计分录怎么写?
小规模免税收入会计分录怎么写第一步:确认应交税费借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.第二步:确认税金减免为营业外收入借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征...
企业提供技术开发免增值税免所得税吗
1、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。三、技术合同分类 技术合同分为以下四类:(一)技术开发合同(包括委托开发合同与合作开发合同);(二)技术...
