...计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除暂时性差异包括可供出售金融资...
不包括可供出售金融资产公允价值变动产生的差异，可供公允变动产生的差异记入其他综合收益，是所有者权益项目，而非损益类项目，不影响所得税。对于此类金融资产，税法按历史成本计量，不确认公允价值变动。在计算应纳税所得额时，应当进行纳税调整，如果在以前期间确认了公允价值变动收益，那么应当纳税调减，...
所得税会计在处理递延所得税资产和递延所得税负债并且在具体计算所得...
“比如说可供出售金融资产，它的公允价值上升，是计入资本公积其他资本公积的，它所产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税负债的，在计算应纳税所得额时这一部分差异是要不要算在内的，这个我一直没有理解，记也记得混乱。”看来是有些糊涂了，可能对税法不太了解造成的，其实会计考试，肯定会告诉...
...产生的应纳税可抵扣暂时性差异,为什么不计入利润表所得税费_百度...
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。而期末按照公允价值调增的可供出售金融资产的金额不计入本期损益，也即不计入企业的经营利润，因此，由此产生的应纳税可抵扣暂时性差异不计入所得税费用。可抵扣暂时性差异具有时间性，随着时间推移，该项差异会消失。它是指资产负债表内某项资产或负债的账面...
...计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除暂时性差异包括可供出售金融资...
不包括。因为可供出售金融资产的公允价值变动不计入企业当期利润，而是计入权益科目下的资本公积的变动，影响当期净资产，不影响当期利润。可供出售金融资产的公允价值变动没有记入损益，而是记入了其他综合收益，那么其他综合收益形成的递延所得税负债也应该冲减其他综合收益，从而使得其他综合收益体现得更加科学...
可抵扣暂时性差异影响应纳税所得额吗
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性...
关于无形资产 计税基础、账面价值的差异 需要确认递延所得税吗?
如果是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、...
暂时性差异暂时性差异确认递延所得税资产与负债规定
在企业会计处理中，关于暂时性差异和递延所得税资产与负债的确认存在特定规则。首先，需要注意的是，商誉的初始确认并不涉及递延所得税负债的确认，这是由于商誉的形成并不直接对应于所得税可抵扣项目或应纳税项目的变化。同样，对于对联营或合营企业的投资，只有当投资企业能够控制被投资企业的利润分配，...
应纳税所得额的计算分析。
两者相减，按照税法规定可以从会计利润中多扣除360\/10*6\/12*50 +【150】：预计负债形成的可抵扣暂时性差异 -【50】：税法规定，国债利息收入免征所得税 -【100】：交易性金融资产形成的可抵扣暂时性差异 +【100】：可供出售金融资产形成的应纳税暂时性差异 +【300】：应付职工薪酬产生应纳税暂时性...
暂时性差异财税解读
会计准则规定使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销,与税法无形资产的摊销年限不得低于10年处理不同,会导致会计的账面价值大于税法的计税基础,产生应纳税暂时性差异。 三、公允价值计量的资产、负债事项 会计准则中以公允价值进行期末计量的资产、负债项目主要有:交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产以及...
什么叫不影响会计利润和应纳税所得额,具体的呢,能举例说明么?_百度...
因为税法上是不认可公允价值的，那么账面价值和计税基础之间就存在暂时性差异，因此之前没有影响会计利润，那么计算应纳税所得额时也就不需要对其进行调整。这个暂时性差异是需要确认递延所得税资产或负债的，分录是：借：递延所得税资产 贷：其他综合收益 或：借：其他综合收益 贷：递延所得税负债 ...
