第1个回答 2016-11-12
(一)财务人员内部控制职能的强化 据调查显示,目前很多企业的财务人员在内部控制中的职 能已经被逐步弱化,财务工作已经变为了简单的记录工作,导致 了内部监管的失效,内部控制管理流于表面,甚至出现了财务人 员岗位空缺的现象。
(二)健立完善的内部控制制度是保证企业财务会计的基础,但 是目前许多企业的内部控制制度不够健全,主要表现在两个方 面。单位内部缺乏完善的控制规范,没有建立起详细的准则, 选用素质及领导水平较高的领导者。上级单位与主管部门应该 加大对管理者的培训力度,尤其让他们了解风险控制理论,让他 们清楚地意识到内部控制的重要以及本单位内部控制的不足。 强化领导者的责任意识,可以将内部控制水平作为考核领导能 力的重要指标。鉴于事业单位在管理方面沿袭以前的传统较多, 加强和完善内部控制并非一朝一夕之事,所以管理者必须有管 理创新的意识,不要求内部控制立竿见影,要多认识、多了解、多 借鉴经验,一步一步将内部控制工作完善。
(三)健全内部控制制度 建立与上级部门一致的目标,坚定对内部控制实施的决心, 从各个环节严抓细控,规范内部控制,完善相关制度的建设工 作。明确内部控制的涉及范围,范围之内的部门或岗位均不 得越权行事;建立严明的审批责任制度,明确审批人的权力与 责任,对能力和责任范围内的内部控制事项进行审批,有问题要 落实到责任人;建立审计稽查制度,明确稽查的内容、对象,确 定审计权限和报告负责人等;建立考核评价制度,对各个岗位 进行考核与评价,参照评价结构实施绩效管理;五要建立风险预 警机制,对可能存在的重大风险,提前采取预防措施。
(四)建立有效的人力资源政策 事业单位实施有效的人力资源政策是单位适应社会发展要 求的必要手段。因此,在人力资源政策方面,要提高对员工职业 道德素质与专业水平的认识,针对不同岗位员工进行专业培训 的同时,也要注重职业道德素质的培训;建立科学的激励约束机 制,根据员工培训的完成情况,职业能力表现以及考核等进行奖 励与惩罚,提高员工的积极性,促进事业单位实现内部控制目标。
(五)加强内部控制监督 事业单位可采取由内部审计部门及外部监管机构相结合的 方式对其内部控制进行监督。具体来讲,事业单位要不断强化 内部控制的执行效果,同时设立专职机构并独立于其它职能部 门之外。内部审计人员是符合要求的专业审计人员,能够客观、 公正地开展审计工作。另外,还要积极借助外部监管力量,通过 内外结合的方式,使内部控制的作用有效发挥。