按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：其他应交款——补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。本回答被网友采纳
2、还要根据缴纳的所得税作补提、结转分录：
（1）补提时
借：所得税 56000
贷：应交税金--所得税 56000
（2）结转时
借：本年利润 56000
贷：所得税 56000
3、单位所得税按季度预缴，每季度末时，如果有缴纳的所得税，应该在季度末做提取、结转所得税的分录；在季度末的下月作缴纳所得税的分录。
7月缴交的时候：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款（或现金）
季度交企业所得税怎么做分录
季度缴纳企业所得税的会计分录存在以下几种:1、计提时，借方记所得税费用 ，贷方记应交税费企业所得税。2、缴纳时，借方记应交税费企业所得税 ，贷方记银行存款。注意:所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算时可能存在暂时性差异，采用多退少补的政策。
季度企业所得税计提缴纳的会计分录
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 季度预缴企业所得税的计算方法 企业分月（季）预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴；如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1\/4计...
按季度交企业所得税怎么做分录?
季度缴纳企业所得税的会计分录是：1、计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差...
季度交的企业所得税如何做会计分?
季度企业所得税会计分录如下：帐结法下：计算应纳所得税，借记"所得税"科目，贷记"应交税金--应交所得税"科目。结转所得税至"本年利润"，借记"本年利润"科目，贷记"所得税"科目。实际缴纳所得税，借记"应交税金--应交所得税"科目，贷记"银行存款"科目。表结法下：预提所得税，借记"其他应交...
缴纳企业所得税会计分录怎么做
季度内计提所得税时，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 当实际缴纳税款时，会计分录如下：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 如果涉及跨年度的所得税结转，会计处理为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费 同时，将税款从未分配利润中扣除：借: 未分配利润 贷：以前年度...
季度所得税的计提分录
企业季度所得税的计提分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业季度所得税的缴纳分录如下：借：应交税费——应交所得税贷：所得税费用企业季度所得税的结转分录如下：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其...
季度交企业所得税怎么做分录
1、计算应纳所得税 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 表结法下：1、预提所得税 借:其他应交款—所得税 贷:应交税金--应交所得税 2、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:...
企业所得税的会计分录怎么做
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 3、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：...
季度预缴企业所得税会计分录
季度预缴企业所得税会计分录：1、按季度计提应预缴的企业所得税税额，账务处理为，借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税，账务处理为，借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交企业所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，账务...
企业所得税季度预缴如何写会计分录?
季度预缴企业所得税的会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出...
