一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
扩展资料：
案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：
①借：以前年度损益调整 33(万元)
贷：应交税金--应交所得税 33(万元)
②借：应交税金--应交所得税 33(万元)
贷：银行存款 33(万元)
③借：本年利润 33(万元)
贷：以前年度损益调整 33(万元)
④借：利润分配--未分配利润 33(万元)
贷：本年利润 33(万元)
账务处理后出现的问题：
①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？
②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。
③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。
④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。
案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：
①借：固定资产 300（万元）
贷：以前年度损益调整 300（万元）
②借：以前年度损益调整 300（万元）
贷：利润分配--未分配利润 300（万元）
账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。
参考资料：百度百科-以前年度损益调整
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
--应交企业所得税
营业外支出 （罚款，滞纳金）
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整 （所得税）
贷：应交税费--应交企业所得税
3、借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整本回答被提问者采纳
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
一、补交税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴当年增值税 1、应缴未缴的按正常做 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 2\/1#、经税务检查，需补缴以前年度的增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 2\/2#实际补交税款做： 借：...
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为：借：以前年度损益调整 贷：银行存款）三、补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷...
补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?
借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 2、退税就做相反分录 3、年终汇算清缴所得税：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 企业在按照缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得...
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
补交以前年度的企业所得税、滞纳金、罚款，会计上都是计入“以前年度损益调整”的。例如缴纳上年度的企业所得税、滞纳金、罚款1000元，分录就是：借：以前年度损益调整 1000 贷：银行存款 1000 至于增值税的话，企业在开票确认收入时，已经计提了增值税，现在补交的话，直接冲“应交税费——应交增值税”...
补交以前年度企业所得税罚款滞纳金怎么做账
一、确认罚款滞纳金金额 企业首先需要与税务机关确认应补缴的企业所得税、罚款及滞纳金的具体金额。这些金额通常会在税务机关下发的补缴通知或相关税务文书中明确。二、会计分录处理 对于补缴的企业所得税，应作为当期所得税费用处理，会计分录如下：借：所得税费用 贷：银行存款 对于罚款部分，由于它是对...
补缴以前年度增值税及滞纳金会计分录怎么做
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：\\x0d\\x0a1、借：应交税费--应交企业所得税 \\x0d\\x0a 营业外支出---滞纳金支出\\x0d\\x0a 贷：银行存款\\x0d\\x0a2、借：以前年度损益调整 \\x0d\\x0a 贷：应缴税费 ---企业所得税 \\x0d\\x0a3、借：利润分配---...
补交以前年度所得税会计分录怎么做
补交以前年度税金怎么做会计分录?补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:借:相关科目(根据补税原因而定)贷:应交税费--增值税检查调整 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 借:应交税费--未交增值税 营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多...
补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做 详细03
1、缴纳滞纳金、罚款时 借：营业外支出--滞纳金及罚款 贷：银行存款等 2、所得税和增值税处理 （1）补缴时 借：应交税金--所得税 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （2）根据补缴的税金做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 贷：应交税金--增值税 （3）结转时 借：利润...
税务检查时需补交以前年度的增值税,所得税,还有罚金和滞纳金,请问该怎 ...
1、补交的所得税通过以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 2、罚金和滞纳金做当期损益，因为他是当期发生的，不是以前年度发生的，应列入当期损益。借：营业外支出 贷：银行存款或库存现金 3、对于补交的增值税的处理，要分情况，...
因稽查补交以前年度的增值税、所得税、罚款及滞纳金的会计处理
一、如果查补当年企业所得税。税务机关依照税法规定检查、计算本年度少缴企业所得税，企业会计核算时应当计提“所得税费用”科目。（一）计提分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （二）缴纳分录 借：应交税费——应交所得税 营业外支出——滞纳金、罚款 贷：银行存款 注：根据《中华...
