按照税法规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除。那么此处的“工

按照税法规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除。那么此处的“工资薪金总额”所指的是本年实际支付的还是账面的金额，请高手解答

税法规定的这个工资薪金，指的是“计税工资”总额
根据企业所得税暂行条例的规定：
第十一条　条例第六条第二款（二）项所称计税工资，是指计算应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资，各类补贴、津贴、奖金等。
所以应该指的是实际支付的金额，而不是账面计提的金额追问

感谢～那我公司有这么个问题，13年所得税汇算清缴职工教育经费这一项税前多抵扣了1500元，那我们该怎么调整，能否不进行账务的调整，感谢

追答

金额不大，要是税务局没有来专门查出来，建议可以先不作调整，明年汇算清缴14年的时候再调回来

追问

税务局已经查出来了，我公司现在就想不调账，看从什么方面能够解释

追答

就说算错了吧 这个有没规定不需出错，就看税务局能不能允许你们明年才调整，这才影响多大的税金，应该问题不大的

追问

是啊 感谢你啊

追答

不客气

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