以前年度损益调整需要改年初数,一般改本年的做了以前年度损益调整月份及以后月份的
资产负债表中未分配利润和相关科目的年初数就可以了.
现金流量表里用到的是改过之后的资产负债表数据,一般调整后资产负债表不涉及现金流量表的数据.
附:
1、借:以前年度损益调整XXX
贷:应交税金--应交增值税--转出未交增值税
XXX
同时:
借:应交税金--应交增值税--未交增值税
XXX
贷:应交税金-未交增值税XXX
2、结转:
借:
利润分配-未分配利润XXX
贷:以前年度损益调整XXX
3、交纳时
借:应交税金-未交增值税XXX
贷:银行存款
XXX
未交增值税是应交税金的二级科目,不是应交税金--应交增值税--未交增值税
的三级科目。
这样的话对当月的应交税金--应交增值税--转出未交增值税这个科目有影响的。
调整本月份及以后的资产负债表的“应交税金”和“未分配利润”的期初数.