已开票未收款，未收款已开票，怎么处理？
新手请教，麻烦各人高人指点
我们这个公司是中介代理，每月都以应收代理佣金暂估收入缴营业税，但会出现发票比对不上的情况，有两种情况：一、已开票但款未到，这种情况我是否可以先不冲应收，等款到以后再冲，发票我挪到下月一起做账？二、款已到未开票，我是否可以先冲应收，到下月开票后补过来？
我这样做就是不想太麻烦，银行账就可以对上了，只是发票会和业务发生时间不一样，可以不？
1、已开票未收到款，分录为：
借：应收账款--某单位
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税
待回款时冲应收账款：
借：银行存款或库存现金
贷：应收账款
2、未开票收入的会计分录如下：
借：应收账款(或银行存款)
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应缴增值税(销项税额)
开具发票时的会计分录：
借：主营业务收入--未开票收入
贷：主营业务收入-**公司
扩展资料：
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
分期收款销售：
1、分期收款销售，是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。分期收款销售的特点是销售商品的价值较大，收款期较长，收取货款的风险较大。因此，分期收款销售方式下，企业应按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。
2、采用分期收款销售方式的企业，应设置“分期收款发出商品”账户，核算已经发出但尚未结转的商品成本。
视同买断 代销方式销售（视同买断）
1、视同买断方式的代销指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。
2、如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，那么委托方和受托方之间的代销商品交易，与委托方直接销售商品给受托方没有实质区别，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
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