借：研发支出---费用支出 1200
贷：原材料 500
应付职工薪酬 400
累计折旧 300
2、2010年末，结转
借：管理费用-----研发费用 1200
贷：研发支出 -----费用支出 1200
3、2011年，费用化的研发支出
借：研发支出---费用支出 600
贷：原材料 100
应付职工薪酬 300
累计折旧 200
资本化的研发支出：
借：研发支出---资本化支出 3000
贷：应付职工薪酬 1000
累计折旧 2000
4、借：无形资产 3000
管理费用 600
贷：研发支出---费用支出 600
研发支出---资本化支出 3000
1、取得价值构成(达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出)= 价款(含增值税)+运杂费+包装费+安装成本+税金+(资本化的)借款利息+外币借款折合差价+分摊的工程人员工资++专业人员服务费+其他间接费用(契税、车辆购置税、耕地占用税)等
A、外购不需安装的
借:固定资产
贷:银行存款
B、外购需安装的 (1)借:在建工程
贷:银行存款(支付的买价、运杂费等)
(2)借:在建工程
贷:银行存款(支付的安装费等)
(3)借:固定资产
贷:在建工程…………………达到预定可使用状态时结转
C、自行建造 (1)购买工程物资借:工程物资(含增值税)
贷:银行存款
(2)领用工程物资 借:在建工程
贷:工程物资
(3)领用该企业产成品 借:在建工程
贷:库存商品…………………帐面成本
应交税金-应交增值税(销项税)
(4)领用该企业外购原材料 借:在建工程
贷:原材料(等)
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
(5)工程物资转做企业存货 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:工程物资
(6)联合试车发生费用 借:待摊费用……………………一年内摊销
贷:银行存款………………支付的费用
原材料…………使用该企业外购材料
应交税金-应交增值税(进项税)
应付工资……………应支付的工资
(7)辅助生产车间提供的劳务 借:在建工程
贷:生产成本-辅助生产成本
(8)完工交付 借:固定资产
贷:在建工程
(9)改扩建 借:在建工程
贷:银行存款(等)
(10)改扩建变价收入 借:营业外收入
贷:在建工程
(11)参照预计可收回净额①与改扩建+(原成本-累计折旧)②熟低确认新的投资成本
借:固定资产
营业外支出………②>;①时
贷:在建工程
D、投资者投入(投资各方确认的价值)
借:固定资产
贷:实收资本(股本)
E、债务重组(1)收到补价 借:银行存款……………收到的补价
固定资产
贷:应收账款
(2)支付补价 借:固定资产
贷:应收账款
银行存款………..支付的补价
F、非货币性交易换入(举例)
(1)收到补价
确认的收益=补价/(换出资产)公允价 *(换出资产)帐面价+补价/(换出资产)公允价
*应交税金和教育费附加
借:银行存款
固定资产
贷:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
营业外收入-非货币性交易收益
(2)支付补价 借:固定资产
贷:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
银行存款
G、接受捐赠 (1)借:固定资产
贷:待转资产价值-接受捐赠非货币性资产
(2)借:待转资产价值
贷:应交税金-应交消费税
资本公积-接受非现金资产准备
H、无偿调入(按调出单位帐面价值+相关税费) 借:固定资产
贷:资本公积
银行存款
I、盘盈通过"待处理财产损溢"
入帐价值:1)市价-依新旧程度估计的损耗
2)预计未来现金流量(1不可使用情况下)
(1)借:固定资产
贷:待处理财产损溢
(2)借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
J、出包工程(1)付款或补付工程款 借:在建工程-x 工程
贷:银行存款
(2)完工交付 借:固定资产
贷:在建工程
K、租入(暂略)
L、融资租赁 (1)借:固定资产-融资租入固定资产…………需安装的先入在
建工程
贷:长期应付款-应付融资租赁款
(2)分期付融资租赁款 借:长期应付款-应付融资租赁款
贷:银行存款
(3)期满，资产产权转入企业 借:固定资产-生产经营用固定资产
贷:固定资产-融资租入固定资产
融资租赁费用暂略
2、固定资产折旧
借:制造费用(管理费用等)
贷:累计折旧
A、年限平均法(略)
B、工作量法(略)
C、双倍余额递减法
第一年=固定资产价值* 2/使用年限
第二年=(固定资产价值-已提折旧)*2/使用年限
依此类推
倒数第二年=(固定资产价值-已提折旧-净残值)/2=最后一年
D、年数总和法
总年数(即分母数)=n+(n-1)+(n-2)+………+2+1 n 为可使用年限
分子:第一年=n;第二年=n-1………依此类推 倒数第二年=2;最后一年=1
举例:
(1)可使用年限为 8 年
分母=8+7+6+5+4+3+2+1=36 第一年比例=8/36
(2)可使用年限为 5 年
分母=5+4+3+2+1=15 第二年比例=4/15
3、后续支出 注意:(1)汽车修理 借:管理费用
贷:银行存款
(2)固定资产装修入 固定资产-固定资产装修 (两次装修之间
提完折旧，未提完，一次全部记入营业外支出)
4、处置
第一步:借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
银行存款(应交税金等)…………………支付的费用
A、投资转出 借:xx投资
贷:固定资产清理
B、捐赠转出 借:营业外支出-捐赠支出
贷:固定资产清理
C、债务重组 借:应付账款
贷:固定资产清理
D、非货币性交易换出 借:原材料
应交税金
贷:固定资产处理
C、D参照前例，双方均可能涉及"营业外收入-xx 收益 (或支出-xx 损失) "
E、无偿调出 借:资本公积-无偿调出固定资产
贷:固定资产清理
F、盘亏 借:营业外支出
贷:固定资产清理
G、出售、报废
(1)借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
银行存款{应交税金-应交营业税(税率 5%) }……………发生的清理费用
中级财务会计 那个计提专用设备折旧怎么做分录啊?
1、2010年发生时 借：研发支出---费用支出 1200 贷：原材料 500 应付职工薪酬 400 累计折旧 300 2、2010年末，结转 借：管理费用---研发费用 1200 贷：研发支出 ---费用支出 1200 3、2011年，费用化的研发支出 借：研发支出---费用支出 600 贷：原材料 100 应付职工...
中级财务会计业务处理题,怎么做?
2019年折旧金额为（100000-3100）*3\/（1+2+3+4+5）2020年折旧金额为（100000-3100）*2\/（1+2+3+4+5）2021年折旧金额为（100000-3100）*1\/（1+2+3+4+5）2）2017年计提折旧会计分录为 借：管理费用 贷：累计折旧
中级财务会计,业务处理题,这三个怎么做?
借制造费用--固定资产折旧 2520 贷 累计折旧2520 第四题 （1)做出D公司总价法下2016年5月18日销售、5月25日收款时相应的账务处理。销售 借应收账款58500 贷主营业务收入50000 贷应交税费--应交增值税8500 收款 借 银行存款 57500 借 财务费 1000 贷 应收账款 58500 (2)做出长城公司总价...
中级财务会计 第二步 在建工程的1200000 第三、四步的数字都是怎么出来...
对于第3步，你替换部分的处理，A设备计提折旧方法也试用于这个被替换部分，你也要算折旧，然后全部转到固定资产清理这个科目里面，按你的答案我理解为，废品出售一分钱没有，那么扣除折旧后剩余部分，你在通过固定资产清理科目贷方转到营业外支出损失，2个分录合一起了，就是借：营业外支出 贷：在建工程...
求中级财务会计业务,涉及多种方面,越多越好
甲公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。要求：（1）编制2010年度确认坏账损失的会计分录。（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。（3）计算2010年年末“坏账准备”科目余额。（4）编制2010年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)...
谁有2010年中级财务会计(二)形成性考核的答案啊,发我一份,急用啊
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。借:固定资产 180000 应交税费--应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款 210600 7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。借:在建工程 50000*1.17 贷:原材料 ...
