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月底增值税会计分录怎么做?
本月进项税额9078.15,上月留底进项税额12437.44,本月销项税额为21432.22,本月需要缴纳116.63,所以未开票收入税额为200,会计分录怎么做
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相关建议 推荐于2019-10-19
月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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