你好！ 小规模纳税人劳务派遣收入差额征收会计分录怎么做？谢谢

如题所述

小规模纳税人税费处理分录：
一、收入确认：
借：应收账款
1200
贷：主营业务收入
1165.05
贷：应交税费-应交增值税
34.95
二、缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、计提地方税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-教附
贷：应交税费-地方教附
四、缴纳地方税费
借：应交税费（前面计提的地方附加税费）
借：管理费用-印花税（印花税不计提，缴纳时直接入管理费用，还有其他如防洪或堤围费等，各地不同）
贷：银行存款
另外，如果全月营业额只有1200元，则增值税可免（月营业额小于3万，免交增值税），附加税费（城建、教附、地方教附不需计提）
免征增值税分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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