关于会计学的一道题

1．××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 1300 短期借款 42900
银行存款 139200 应付账款 1000
应收账款 3000 其他应付款 1000
原材料 125000 应缴税费 1500
库存商品 164000 实收资本 1000000
固定资产 882000 盈余公积 14000
利润分配 326800 本年利润 427000
累计折旧 154600
合计 1641300 合计 1641300

“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。

2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元

(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：
1．根据上述经济业务编制会计分录。
2．根据总分类账户编制本期发生额对照表。

这么大堆啊~~~~~~我忍啦！！
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。

借：生产成本-基本生产成本-A产品 21 900
-B产品 18 100
贷：原材料 40 000

(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。

借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000

(3)从银行存款中提取现金30 000元。

借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000

(4)以现金支付职工工资24 000元。

借：应付职工薪酬-工资 24 000
贷：库存现金 24 000

(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

借：原材料-甲材料 14 000
应付账款-光明厂 1 000
应交税费-应交增值税-进项税额 14 000 * 0.17 = 2380
贷：银行存款 17380

(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。

借：原材料-乙材料 40 000
应交税费-应交增值税-进项税额 40 000 * 0.17=6 800
贷：应付票据-八一厂 46 800

(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。

借：原材料-乙材料 600
贷：库存现金 600

(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。

借：银行存款 3 000
贷：应收账款-新化工厂 3 000

(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。

借：应交税费 1 000
贷：银行存款 1 000

(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元

这个是工资计提表，需要会计主管人员自己制作：

借：生产成本-基本生产成本-A产品 10 000
-B产品 10 000
制造费用 3 000
管理费用 1 000
贷：应付职工薪酬-工资 24 000

(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元

这个也需要会计主管自制表（跟11的会计分录一模一样，只是明细是福利费）：

借：生产成本-基本生产成本-A产品 1 400
-B产品 1 400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬-福利费 3 360

(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元。

借：制造费用 2 380
管理费用 780
贷：累计折旧 3 160

(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。

借：制造费用 1 400
贷：银行存款 1 400

(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。

归集全部的制造费用 = 2 000 + 3 000 + 420 + 2 380 + 1 400 = 9 200
A、B产品生产工人工资都是: 10 000，所以制造费用分配是1:1，各分摊 4 600

借：生产成本-基本生产成本-A产品 4 600
-B产品 4 600
贷：制造费用 9 200

(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。

A产品的全部生产成本为：21900+10000+1400+4600=37900

借：库存商品-A产品 37 900 (明细写A商品还是A产品你定吧)
贷：生产成本-基本生产成本-A产品 37 900

(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元(这个是价税合计)，增值税率17%，货款尚未收到。

借：应收账款-新华工厂 112 000
贷：主营业务收入 112 000/1.17 = 95 726.50（将价税分开）
应交税费-应交增值税-销项税额 112 000-95726.50=16 273.50（税）

(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。

借：主营业务成本-A产品 36 000
-B产品 44 000
贷：库存商品-A产品 36 000
-B产品 44 000

(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。

借：销售费用 1 100
贷：库存现金 1 100

(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。

借：财务费用 5 000
贷：银行存款 5 000

(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。

借：管理费用 1 200
贷：银行存款 1 200

(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）。

在批准前，会计账务为：

借：待处理财产损溢 1120*1.17=1 310.40
贷：原材料-辅助材料 1 120
应交税费-应交增值税-进项税额转出 1 120*0.17=190.40

经批准后，账务为：

借：营业外支出 1 310.40
贷：待处理财产损溢 1 310.40

(22)没（读作：mo shou 是吧？不是mei shou？）收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）

借：库存现金 300
贷：营业外收入 300

(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。

借：银行存款 2 340
贷：其他业务收入 2 000
应交税费-应交增值税-销项税额 340

同时结转成本：

借：其他业务成本 1 500
贷：原材料 1 500

(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。

妈呀~~累 T_T ~~~~~~~~~~~~~~~~~~

（一）先结转费用吧：
借：本年利润 92 030.40
贷：主营业务成本 80 000
其他业务成本 1 500
营业外支出 1 310.40
销售费用 1 100
管理费用 1000+140+780+1200=3 120
财务费用 5 000
(二）再结转收入：
借：主营业务收入 95 726.50
其他业务收入 2 000
营业外收入 300
贷：本年利润 98 026.50

（三）利润总额 = 贷方-借方 = 98 026.50 - 92 030.40 = 5 996.10

(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。

应交所得税 = 5 996.10*0.25=1 499.025

计提应交所得税的分录：

借：所得税费用 1 499.025
贷：应交税费-应交所得税 1 499.025

月底，结转到本年利润：

借:本年利润 1 499.025
贷：所得税费用 1 499.025

(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。

净利润 = 5 996.10 - 1 499.025 = 4 497.075
10%的盈余公积金 = 449.7075 = 449.71

借：利润分配-盈余公积 449.71
贷：盈余公积 449.71

哎呀妈呀~~~~~~~~累死我了~~楼主不带这么玩的，下次分值高点吧~

2。发生额对照表

按照上面的数据，将对应科目的金额抄下来，基本就完事了。。

还有，内个家伙，说你内，干嘛复制我的答案啊~~~做人要厚道哦。HOHO~~

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