交纳社保的会计处理

我公司5月成立，5月5日发4月的工资，未计提社保。5月20日交纳当月社保，并补交4月的，个人负担部分要在6月发工资时才扣回，我应该怎样处理

5月5日发放的工资时
借：应付工资
贷：银行存款
这里说明，你没有代扣社保金个人负担部分

正确的是
借：应付工资
贷：其他应收款-社保费（个人负担部分）
贷：银行存款

5月10日结转工资时
借 管理费用-开办费
贷 应付工资

5月20日交社保时：
借：管理费用（公司负担部分）
借：其他应收款-社保费 （个人负担部分）
贷 银行存款

从这里看出，您5月5日发放时少贷记了“其他应收款 -社保费”上交后会出现“其他应收款-社保费 ”借方余额
因此：6月份您必须双倍扣回2个月个人负担部分，上交社保费后，使得“其他应收款-社保费 ”不会发生借方余额。余额为0。即：
借：应付工资
贷：其他应收款-社保费（个人负担部分）扣4、5月的
贷：银行存款

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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