第1个回答 2021-04-13
科目设置
企业应设置“应交税费-应交个人所得税”科目以核算个人所得税的代扣代缴情况。
账务处理
企业代扣职工个人所得税时,会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税等
企业代缴职工个人所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
案例分析
2018年11月15日,某企业发放职工工资400000元,其中代扣个人所得税5000元,社会保险费50000元,实际发放工资345000元。相关会计分录为:
借:应付职工薪酬-工资400000
贷:应交税费-应交个人所得税5000
其他应收款-社保费(个人部分扣款)50000
银行存款345000
2018年12月5日,申报11月个人所得税5000元,直接银行划款缴纳。相关会计分录为:
借:应交税费-应交个人所得税5000
贷:银行存款5000
实务中有两种做法。第一种,把企业为员工负担的个人所得税款,单独在“管理费用”科目列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除;第二种,可以把该个人所得税款和应发的工资合并计入“应付职工薪酬”,即发放给员工的工资不变,这个可以在企业所得税的税前扣除了。
第2个回答 推荐于2017-09-04
举例:管理人员每月工资2200
借:管理费用 2200 贷:应付职工薪酬-工资 2200
企业代缴个人所得税10元
借:其他应收款 10
贷:银行存款 10
企业发放工资
借:其他应收款 10
贷:应付职工薪酬-工资 10
借:应付职工薪酬-工资 2190
贷:银行存款 2190本回答被提问者采纳
第3个回答 2010-05-28
1、计提工资时:
借:管理费用/生产成本
贷:应付职工薪酬
2、发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:库存现金(银行存款)
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、税局实际扣缴时
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
第4个回答 2010-05-27
发工资
借:应付职工薪酬 250
贷:应交税金--个税 2
其它应付款--保险 (个人部分) 15
其他应付款 --公积金(个人部分) 16
银行存款(工资) 217
交税
借:应交税金--个税 2
贷:银行存款 2
保险 公积金同理
借:管理费用---保险 (公司部分)
其他应付款 --保险 (个人部分) 15
贷:银行存款