计提工资未发怎么做会计分录

企业计提及发放工资相关分录如下：
1计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款

4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
会计做账流程如下
―、审核原始凭证首先要审核原始凭证。原始凭证按来源分为两类，一类是外来原始凭证，一 类是自制原始凭证。均须认真审核。
二、 填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填制，但 不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
三、 登记明细账凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记 账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
四、记账凭证汇总按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个 科目地抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等就说明平 了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登 记总账。
五、 对账、结账记完总账就该对账和结账，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确 的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相 符。结账就是结算出一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期 或者转人新账。

六、 编制会计报表根据总科目和明细科目余额分析计算填列。一般编制两张报表——资产负债 表和利润表，还有一张是现金流量表，但小企业很少要用这张表。会计报表附注 中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

计提：
借：某某费用
贷：应付工资

发工资：
借：应付工资
贷：银行存款（或现金）追问

谢谢您，可是上月计提完工资，这个月没发怎么做分录啊？

追答

没发就不做分录啊！余额留在应付工资里就行了。

追问

就是借管理费用贷应付职工薪酬
可是那怎么能在账上体现单位欠职工个人工资啊

追答

你应付工资里有余额啊！应付工资的贷方余额就是单位欠职工个人工资啊。

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