一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。
出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税；出口企业为外贸企业的，不退还消费税。
没有取得进项发票的出口业务适用免税还是视同内销?
我司为生产型出口企业，出口一批配件，但是该批配件在购入时未取得发票（且确定无法取得发票）。那么这批出口配件是做免税还是应该视同内销？答：根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第五条第八项的规定，出口企业或其他单位未按...
出口货物视同内销征税,应如何处理
出口业务涵盖了出口货物劳务和向境外销售跨境应税行为。在执行视同内销征税政策时，主要分为两种类型：法定类征税和惩罚性征税。针对这两种情况，企业在进行申报时需提供相应的材料。这些材料包括增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及...
出口货物视同内销征税,应如何处理
对于执行视同内销征税政策的出口业务，主要分为法定类征税和惩罚性征税两种类型。企业在进行申报时，需准备以下材料：增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；内销货物发票（记账联）原件及复印件；以及主管税务机关要求报送的其...
外销视同内销的账务处理
生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税。具体会计处理如下:00(一)本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税。00冲减出口销售收入,增加内销销售收入。00借:主营业务收入——出口收入00贷:主营业务收入——内销收入00按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。00借...
出口样品的账务处理该怎么?
因此，即便出口样品有收汇记录但无报关单、核销单，也应视同内销征税。在实际操作中，出口样品的账务处理应根据其是否满足上述情况来进行。若出口样品属于上述情况之一，应按照正常内销货物的流程进行账务处理，计提相应的销项税额或缴纳增值税。对于正常出口的货物，需确保在规定期限内完成退(免)税申报，避免...
出口货物不符合退税要求需要视同内销征税,应如何处理?
发生内销或者视同内销货物)向主管税务机关申请开具相应的出口货物转内销的证明。出口业务执行视同内销征税政策的，包括两种，其一是取消退税率的货物，即法定类征税。因为违反政策规定改为征税的，也就是惩罚性征税。其二是原本是享有退税或者免税优惠的，但因满足不了退税或者免税，而改为征税的类型。
生产企业出口转内销账务处理
出口转内销的账务处理如果生产企业预期没有收齐相关的单证的，要视同内销征税，会计分录如下：1、本年出口货物单证不齐全，在本年内视同内销征税，冲减出口销售收入，增加内销销售收入。借：主营业务收入——出口收徒贷：主营业务收入——内销收入2、按照单证不齐全的情况下，计提的销项税额=销售额*征税...
出口非自产产品也要视同内销吗?
才可“视同自产产品”办理退税。三个条件是：1、与本企业生产的产品名称、性能相同；2、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；3、出口给进口本企业自产产品的外商。不知道你公司“采购的其他供应商零部件”是否属于“视同自产产品”。如果不属于就不享受“免抵退”税收政策。
视同内销如何做分?
通常情况下，对于符合规定条件的出口商品，可以申请退还其在生产、进口或采购环节所缴纳的消费税。反之，对于不符合条件的商品或不符合规定条件的商品，出口企业将无法申请退还消费税。因此，在进行视同内销处理时，出口企业需要准确判断商品是否满足退还消费税的条件，并根据实际情况进行处理。综上所述，视同...
关于 国税发 2006 102号文件 中关于 出口转内销的 问题
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：�针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：�一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。�（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；...
