一、补交税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴当年增值税
借：应交税费-应交增值税：未交增值税
贷：银行存款
在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
扩展资料
账务处理
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
参考资料来源：百度百科－营业外收入
补交以前年度所得税，罚款，滞纳金通过，以前年度损益调整，科目核算，按正常作分录。
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴当年增值税
1、应缴未缴的按正常做
借：应交税费-应交增值税：未交增值税
贷：银行存款
2/1#、经税务检查，需补缴以前年度的增值税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
2/2#实际补交税款做：
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
三、补缴所得税做：
1/1#.需要补交以前年度所得税计提做
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税；
1/2#实际·缴纳所得税做；
借：应交税费-企业所得税；
贷：银行存款
1/3#调整未分配利润做：
借：利润分配-未分配利润；
贷：以前年度损益调整本回答被提问者和网友采纳
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
一、补交税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴当年增值税 1、应缴未缴的按正常做 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 2\/1#、经税务检查，需补缴以前年度的增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 2\/2#实际补交税款做： 借：...
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为：借：以前年度损益调整 贷：银行存款）三、补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷...
补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?
借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 2、退税就做相反分录 3、年终汇算清缴所得税：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 企业在按照缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得...
补交以前年度增值税,所得税,罚款,滞纳金会计分录怎么做
补交以前年度的企业所得税、滞纳金、罚款，会计上都是计入“以前年度损益调整”的。例如缴纳上年度的企业所得税、滞纳金、罚款1000元，分录就是：借：以前年度损益调整 1000 贷：银行存款 1000 至于增值税的话，企业在开票确认收入时，已经计提了增值税，现在补交的话，直接冲“应交税费——应交增值税”...
补交以前年度企业所得税罚款滞纳金怎么做账
一、确认罚款滞纳金金额 企业首先需要与税务机关确认应补缴的企业所得税、罚款及滞纳金的具体金额。这些金额通常会在税务机关下发的补缴通知或相关税务文书中明确。二、会计分录处理 对于补缴的企业所得税，应作为当期所得税费用处理，会计分录如下：借：所得税费用 贷：银行存款 对于罚款部分，由于它是对...
补缴以前年度增值税及滞纳金会计分录怎么做
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：\\x0d\\x0a1、借：应交税费--应交企业所得税 \\x0d\\x0a 营业外支出---滞纳金支出\\x0d\\x0a 贷：银行存款\\x0d\\x0a2、借：以前年度损益调整 \\x0d\\x0a 贷：应缴税费 ---企业所得税 \\x0d\\x0a3、借：利润分配---...
补交以前年度所得税会计分录怎么做
补交以前年度税金怎么做会计分录?补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:借:相关科目(根据补税原因而定)贷:应交税费--增值税检查调整 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 借:应交税费--未交增值税 营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多...
补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做 详细03
1、缴纳滞纳金、罚款时 借：营业外支出--滞纳金及罚款 贷：银行存款等 2、所得税和增值税处理 （1）补缴时 借：应交税金--所得税 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （2）根据补缴的税金做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 贷：应交税金--增值税 （3）结转时 借：利润...
税务检查时需补交以前年度的增值税,所得税,还有罚金和滞纳金,请问该怎 ...
1、补交的所得税通过以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 2、罚金和滞纳金做当期损益，因为他是当期发生的，不是以前年度发生的，应列入当期损益。借：营业外支出 贷：银行存款或库存现金 3、对于补交的增值税的处理，要分情况，...
因稽查补交以前年度的增值税、所得税、罚款及滞纳金的会计处理
一、如果查补当年企业所得税。税务机关依照税法规定检查、计算本年度少缴企业所得税，企业会计核算时应当计提“所得税费用”科目。（一）计提分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （二）缴纳分录 借：应交税费——应交所得税 营业外支出——滞纳金、罚款 贷：银行存款 注：根据《中华...
