1.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产净值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失。
2.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
3.净利润=利润总额-所得税费用。
4.营业收入=主营业务收入+其他业务收入。
5.营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
6.公允价值变动收益在贷方，公允价值变动损失在借方，贷方余额-借方余额。
7.投资收益在贷方，投资损失在借方，贷方余额-借方余额。
8.所得税=应纳所得税额×所得税率
9.一般纳税人增值税率17%，增值税属于流转税。
10.企业所得税率25%，属于所得税。
笑望采纳，谢谢！
2.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
3.净利润=利润总额-所得税费用。
4.营业收入=主营业务收入+其他业务收入。
5.营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
6.公允价值变动收益在贷方，公允价值变动损失在借方，贷方余额-借方余额。
7.投资收益在贷方，投资损失在借方，贷方余额-借方余额。
8.所得税=应纳所得税额×所得税率
9.一般纳税人增值税率17%，增值税属于流转税。
10.企业所得税率25%，属于所得税。
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温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2020-01-22
1．年末应收款项余额为200万元，按5‰提取坏账准备，提取前“坏账准备”账户贷方余额2000元。该企业实际提取坏账准备10000元，且当年11月收回已核销的坏账7500元，未作处理
当年收回已核销的坏账7500元：
借：应收账款
7
500
贷：坏账准备
7
500
借：银行存款
7
500
贷：应收账款
7
500
期末应有坏账准备：2
000
000*5‰=10
000元，应补提坏账：10
000-2
000-7
500=500元，而企业实际提取10
000元，应冲回多计提的9
500元坏账准备：
借：坏账准备
9
500
贷：资产减值损失
9
500
2．当年出售无形资产取得价款8000元，其账面价值2600元，营业税率5%，净收入列入“盈余公积”；
出售无形资产净收入应计入营业外收入（不考虑城建税与教育费附加）
8
000-2
600-8
000*5%=5
000元
借：盈余公积
5
000
贷：营业外收入
5
000
3．固定资产出租收入2000元全部列入“其他应付款”，其折旧、维修费共计400元计入“管理费用”；
固定资产出租收入应转入其他业务收入，其折旧、维修费应转入其他业务成本：
借：其他应付款
2
000
贷：其他业务收入
2
000
借：其他业务成本
400
贷：管理费用
400
4．赞助某希望工程100，000元，计入“营业外支出”
该项会计处理正确，不做调整分录。赞助希望工程款项属于公益性捐赠，在利润总额的12%以内限额扣除。
5．当年实发工资500，000元，并按此数计提三项费用，核定其工资列支标准为300，000元；
应纳税所得额应调增：（500
000-300
000）*（1+14%+2%+2.5%）=237
000元
6.支付违约金20000元计入“营业外支出”
经营性违约金，可于计算企业应纳税所得额时全额扣除。
7.当年6月购入设备一台80000元，按直线法计提折旧，折旧年限8年，税法规定按10年计提，（假若不考虑残值）；
税法折旧：80
000/10=8
000元
会计折旧：80
000/8=10
000元
形成可抵扣所得税差异，调增应纳税所得额：10
000-8
000=2
000元
形成递延所得税资产：2
000*25%=500元
8.向非金融机构借款10万，年利率15%计入“财务费用”，当期银行同期同类贷款利率10%；
调增应纳税所得额：100
000*（15%-10%）=5
000元
9.从境内B公司分得联营利润25500元，B公司所得税率15%；获得境外投资收益25万元，系从M国分回的税后利润，己在该国纳税5万元。
境内联营B公司分回利润不再缴纳企业所得税，调减应纳税所得额25
500元。
境外投资先调减应纳税所得额250
000元，再计算是否需补税：（250
000+50
000）*25%=75
000元，应补税75
000-50
000=25
000元。
10．期间费用中列支业务招待费80000元，当年营业收入1000万元。
10
000
000*5‰=50
000元
80
000*60%=48
000元
扣除限额取小者：48
000元，应调增应纳税所得额：80
000-48
000=32
000元
要求：计算其当年利润总额，及应纳税所得额
当年利润总额
=账面利润+/-账面影响损益的调整分录金额
=500
000+9
500+5
000+2
000
=516
500元
公益性捐赠扣除限额：516
500*12%=61
980
应调增希望工程捐款：100
000-61
980=38
020元
应纳税所得额
=利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额
=516
500+237
000+2
000+38
020+5
000-25
500-250
000+32
000
=555
020元
应纳企业所得税额：
555
020*25%+25
000=163
755元
借：所得税费用——当期所得税
163
755
贷：应交税费——企业所得税
163
755
确认折旧方法不同形成的递延所得税资产：
借：递延所得税资产
500
贷：所得税费用——递延所得税
500
当年收回已核销的坏账7500元：
借：应收账款
7
500
贷：坏账准备
7
500
借：银行存款
7
500
贷：应收账款
7
500
期末应有坏账准备：2
000
000*5‰=10
000元，应补提坏账：10
000-2
000-7
500=500元，而企业实际提取10
000元，应冲回多计提的9
500元坏账准备：
借：坏账准备
9
500
贷：资产减值损失
9
500
2．当年出售无形资产取得价款8000元，其账面价值2600元，营业税率5%，净收入列入“盈余公积”；
出售无形资产净收入应计入营业外收入（不考虑城建税与教育费附加）
8
000-2
600-8
000*5%=5
000元
借：盈余公积
5
000
贷：营业外收入
5
000
3．固定资产出租收入2000元全部列入“其他应付款”，其折旧、维修费共计400元计入“管理费用”；
固定资产出租收入应转入其他业务收入，其折旧、维修费应转入其他业务成本：
借：其他应付款
2
000
贷：其他业务收入
2
000
借：其他业务成本
400
贷：管理费用
400
4．赞助某希望工程100，000元，计入“营业外支出”
该项会计处理正确，不做调整分录。赞助希望工程款项属于公益性捐赠，在利润总额的12%以内限额扣除。
5．当年实发工资500，000元，并按此数计提三项费用，核定其工资列支标准为300，000元；
应纳税所得额应调增：（500
000-300
000）*（1+14%+2%+2.5%）=237
000元
6.支付违约金20000元计入“营业外支出”
经营性违约金，可于计算企业应纳税所得额时全额扣除。
7.当年6月购入设备一台80000元，按直线法计提折旧，折旧年限8年，税法规定按10年计提，（假若不考虑残值）；
税法折旧：80
000/10=8
000元
会计折旧：80
000/8=10
000元
形成可抵扣所得税差异，调增应纳税所得额：10
000-8
000=2
000元
形成递延所得税资产：2
000*25%=500元
8.向非金融机构借款10万，年利率15%计入“财务费用”，当期银行同期同类贷款利率10%；
调增应纳税所得额：100
000*（15%-10%）=5
000元
9.从境内B公司分得联营利润25500元，B公司所得税率15%；获得境外投资收益25万元，系从M国分回的税后利润，己在该国纳税5万元。
境内联营B公司分回利润不再缴纳企业所得税，调减应纳税所得额25
500元。
境外投资先调减应纳税所得额250
000元，再计算是否需补税：（250
000+50
000）*25%=75
000元，应补税75
000-50
000=25
000元。
10．期间费用中列支业务招待费80000元，当年营业收入1000万元。
10
000
000*5‰=50
000元
80
000*60%=48
000元
扣除限额取小者：48
000元，应调增应纳税所得额：80
000-48
000=32
000元
要求：计算其当年利润总额，及应纳税所得额
当年利润总额
=账面利润+/-账面影响损益的调整分录金额
=500
000+9
500+5
000+2
000
=516
500元
公益性捐赠扣除限额：516
500*12%=61
980
应调增希望工程捐款：100
000-61
980=38
020元
应纳税所得额
=利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额
=516
500+237
000+2
000+38
020+5
000-25
500-250
000+32
000
=555
020元
应纳企业所得税额：
555
020*25%+25
000=163
755元
借：所得税费用——当期所得税
163
755
贷：应交税费——企业所得税
163
755
确认折旧方法不同形成的递延所得税资产：
借：递延所得税资产
500
贷：所得税费用——递延所得税
500
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