出纳的职责与工作流程

出纳的职责：
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责： 　　1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 　　2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 　　3．按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。 　　4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 　　5．保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 　　6．保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
出纳的工作流程如下： 　　一、办理银行存款和现金领取。 　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 　　三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 　　四、负责报销差旅费的工作。 　　1．员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 　　2．员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 　　五、员工工资的发放。 　　出纳工作细则： 　　工作事项及审验等程序 　　失误防范及纠正程序 　　现金收付 　　1．现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 　　若收到假币予以没收，由责任人负责。 　　2．现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 　　多付或少付金额，由责任人负责。 　　3．把每日收到的现金送到银行。 　　不得“坐支”。 　　4．每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 　　做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 　　5．一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 　　特殊情况需审批。 　　6．员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 　　若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 　　银行账处理 　　1．登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 　　2．每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 　　每日下班之前填制结报单。 　　3．保管好各种空白支票，不得随意乱放。 　　4．公司账务章平时由出纳保管。 　　每日下班后账务章交总经理处。 　　报销审核 　　1．在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 　　若无，应补。 　　2．附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 　　若有，问明原因或不予报销。 　　3．正规发票是否与收据混贴。 　　若有，应分开贴。 　　4．支付证明单上填写的项目是否超过3项。 　　若超过，应重填。 　　5．大、小金额是否相符。 　　若不相符，应更正重填。 　　6．报销内容是否属合理的报销。 　　若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 　　7．支付证明单上是否有总经理签字。 　　若无，不予报销。

财务部出纳岗位职责

1、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。
2、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《现金日记账》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。
3、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。
4、根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。
5、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。
6、负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。
7、及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。
8、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
9、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。
10、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
11、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
12、及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。
13、根据公司需要，完成领导布置的其他工作。

出纳的职责;
1、收付职能
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
2、反映职能
出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。
3、监督职能
出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
4、管理职能
出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

出纳的工作流程：
出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。
1、上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。
2、向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
3、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
4、按顺序办理各项收付款业务。
5、当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。
6、因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。
7、根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
8、当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。
9、每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
10、其他出纳工作的办理。
11、当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。