一般纳税人增值税会计分录
1、结转进项税额时
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项税额时
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借： 应交税费——未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
参考资料：进项税额-百度百科
借：原材料
借：应交税金—待抵扣进项税
贷：应付账款（银行存款）
如果当月认证：
借：原材料
借：应交税金—增值税—进项
贷：应付账款（银行存款）
如果以后认证了：
借：应交税金—增值税—进项税
贷：应交税金—待抵扣进项税
借：资产或费用科目
借：应交税费—增值税—进项税额
贷：应付账款（或银行存款）追问
那么这个月入账，下个月才认证发票，怎么做
追答如果你真想这样做，也就是你的增值税部分是暂挂的，可以仍然挂在对方供应商
借：资产或费用项目
借：应付帐款---供应商（摘要:未认证增值税额）【实际上这一部分可以不入帐，如果多支付了款项，则视为预付】-----这样表明你的增值税尚未得到税务部门认可，所以你不能确认为对供应商的负债，需要从你贷方所确认的负债中减出来。
贷：应付帐款--供应商
次月认证后：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应付帐款---供应商（摘要，认证上月未认证增值税额）
参考资料：这样
本回答被提问者采纳增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写
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