交易性金融资产的二级科目有哪些?

如题所述

一、交易性金融资产的二级科目有“成本”和“公允价值变动”等主要明细。
二、具体会计分录是：
1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值入账，会计分录是：
借：交易性金融资产-成本
贷：银行存款
2、发生交易费用时：
借：投资收益
贷：银行存款等
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额的会计分录是：
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
三、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记交易性金融资产科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记交易性金融资产科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、交易性金融资产科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

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