新《企业会计准则》附录规定，“发出商品”科目用来核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本或计划成本。对未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本或计划成本，借“发出商品”科目，贷“库存商品”科目。满足收入确认条件的，应借“主营业务成本”科目，贷“发出商品”科目。采用计划成本或售价核算的，还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价。该科目期末借方余额，反映发出商品的实际成本或计划成本。
2、帐务处理
（1）发出商品时
借：发出商品
贷：库存商品
（2）确认收入时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（3）结转成本
借：主营业务成本
贷：发出商品
2、帐务处理
（1）发出商品时
借：发出商品
贷：库存商品
（2）确认收入时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（3）结转成本
借：主营业务成本
贷：发出商品
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 推荐于2016-01-09
到货？你说的是你们发货迟于发票开出月份 还是 进货时到货时间晚于发票收到月份？
销售发票开出时
借 应收
贷 主营业务收入
应交税金-增值税-销项
虽然与货物所有权相关的权利义务还没有转移，但实务中你开出发票，税务就要求你纳税。
如果月底为销售而购入的进货发票还没到，应暂估成本
借：主营业务成本
贷：应付账款 凭证后附进货合同
10月份本笔凭证红字冲回，根据进货发票重做
借：主营业务成本--红字
贷：应付账款 红字
借库存商品
进项税
贷应付
借主营业务成本
贷 库存商品
如果货已入库只是进货发票未收到
借：库存商品
贷：应付账款 凭证后附进货合同
借：主营业务成本
贷：库存商品
下月收到进货发票时
借：库存商品 红字
贷：应付 红字
重做一笔
借：库存商品
进项税
贷：应付
如果金额不一致的话，你连结转成本那笔也要红冲后重做
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销售发票开出时
借 应收
贷 主营业务收入
应交税金-增值税-销项
虽然与货物所有权相关的权利义务还没有转移，但实务中你开出发票，税务就要求你纳税。
如果月底为销售而购入的进货发票还没到，应暂估成本
借：主营业务成本
贷：应付账款 凭证后附进货合同
10月份本笔凭证红字冲回，根据进货发票重做
借：主营业务成本--红字
贷：应付账款 红字
借库存商品
进项税
贷应付
借主营业务成本
贷 库存商品
如果货已入库只是进货发票未收到
借：库存商品
贷：应付账款 凭证后附进货合同
借：主营业务成本
贷：库存商品
下月收到进货发票时
借：库存商品 红字
贷：应付 红字
重做一笔
借：库存商品
进项税
贷：应付
如果金额不一致的话，你连结转成本那笔也要红冲后重做
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第2个回答 2011-09-17
账务和开具发票一样处理
只是在报税时，在未开具发票一栏，填上金额
只是在报税时，在未开具发票一栏，填上金额
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