待认证进项税认证后如何做会计分录
我们公司的进项一直比销项高一点，所以每个月进项税入账时我只能先进入进项税——待认证进项税里，到月底了再根据销售额认证进项税，那这样的话在我认证后我的会计分录怎么做喃？比如说，进项税——待认证进项税100，月末认证了50，销项税40，应交税金10，该怎么做分录？
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
入账时：借：原材料等
其他应收款—进项税备抵
贷：应付账款等
下月认证时 借：应交税金—应交增值税（进项税）
贷：其他应收款—进项税备抵
就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税
月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字
贷：应交税金—未交增值税 -10 红字
月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税追问
不能不交税，一定要交的，不然我们公司每个月都不交税，税务局天天来找我麻烦了，如果要缴税怎么做喃，那分录该怎么做喃？谢谢
追答晕，那你就不要验那么多的进项税发票呀，你进项大于销项怎么交，想交都交不了，在网上报增值税你是只填进项多少，销项多少，要不要交税是自动计算出来的，那你这个月反正增值税是不用交，正好现在是第三季度，要交企业所得税，那你就利润做高点，交点企业所得税呗！
追问我是没有认证那么多啊，所有才有一个待认证进项税嘛，我说错了，是月末认证了40.，销项税50，缴税10，最后缴税那一步的分录应该怎么做啊？谢谢
追答销项大于进项，月末转入应交税金—未交增值税
月末 借：应交税金—转出未交增值税 10
贷：应交税金—未交增值税 10
然后根据应交增值税计算缴纳附加税费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税 10*缴纳比例%
其他应交款—教育费附加 10*缴纳比例%
其他应交款—地方教育费附加 10*缴纳比例%
其他应交款—河道费 10*缴纳比例%
下月缴纳时 借：应交税金—未交增值税
应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
其他应交款—地方教育费附加
其他应交款—河道费
贷：银行存款
待认证进项税会计分录：
借：原材料
待扣税金―-待抵扣进项税
贷：银行存款
下月发票到后
借：应交税金---应交增值税(进项税额)
贷：待扣税金――待抵扣进项税
也有一些地方用待摊费用代替待扣税金，分录如下：
借：原材料
待摊费用——待抵扣进项税
贷：银行存款
下月发票到后
借：应交税金---应交增值税(进项税额)
货：待摊费用――待抵扣进项税
借:应交税费--待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额",
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
例如：某工程项目，前期的设备投入，认证后，可能很久都不用交税。
保证业务真实，核算完整，税务局找，解释清楚就好。
