进项发票认证滞后,会计分录怎么做,也就是说,我当月认证的发票是前两个月的时候就收到了的,货款和货都在收到发票那个月都已付清,请问,我这个月才认证这张发票,我会计分录应该怎么做?急...
1、专票认证后做:
借:原材料(包装物等)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
2、不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目
借:原材料等
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
3、对于进项票未认证,其做账如下:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”
贷:应付账款(或者银行存款等)
等到认证后再做具体的账务处理。
依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:
十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
扩展资料:
取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关,在税务机关的扫描仪上扫描,计算机读取票面上的密文,与票面上的七项数据进行比对,比对一致后,将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。
数据将在那等待90天,等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过;不一致或没有相对应的发票数据可比对,则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方,查实原因并做出相应的处罚。
参考资料来源:国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告
参考资料来源:百度百科-增值税认证
1、专票认证后做:
借:原材料(包装物等)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
2、不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目
借:原材料等
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
3、对于进项票未认证,其做账如下:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”
贷:应付账款(或者银行存款等)
等到认证后再做具体的账务处理。
依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:
十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
扩展资料:
取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关,在税务机关的扫描仪上扫描,计算机读取票面上的密文,与票面上的七项数据进行比对,比对一致后,将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。
数据将在那等待90天,等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过;不一致或没有相对应的发票数据可比对,则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方,查实原因并做出相应的处罚。
参考资料来源:国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告
参考资料来源:百度百科-增值税认证
我们公司的进项发票回来的非常慢,一般情况都是我们下订单同时付款给对方,对方收到钱后就发货过来,基本上当月付款当月到货,但是发票就是下个月才会到的,像这样的情况,我整个会计分录应该如何做,请详细解说,谢谢!
追答你付款收货的当月在没有收到发票的情况下,只能先估价入账,等发票到了之后再冲销估价的会计分录,按照发票的价格再做正确价格的分录
借:库存商品
应交税金
贷:银行存款
你当时没有验票怎么可以做应交税金呢,那你应交的税和你实交的税对的上吗?
你在前期就已经把验发票的分录做完了,现在不需要做什么了。
我们公司的进项发票回来的非常慢,一般情况都是我们下订单同时付款给对方,对方收到钱后就发货过来,基本上当月付款当月到货,但是发票就是下个月才会到的,像这样的情况,我整个会计分录应该如何做,请详细解说,谢谢!
追答你当月收到货的时候,借:库存商品-暂估入账,贷:银行存款。
下月收到发票:借库存商品,应交税金,贷:库存商品-暂估入账
谢谢啦!
追答不客气!
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