借：库存商品(进货时)。
应交税金-增值税-进项。
贷：应付账款。
借：其他应收款-应收出口退税(计算应退税)。
贷：应交税金-增值税-出口退税。
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
扩展资料
根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）规定，提供应税服务的一般纳税人，以下几种情形不得抵扣进项税额。
用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，不得抵扣进项税额。
非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，不得抵扣进项税额。
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，不得抵扣进项税额。
参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税额
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-待抵扣进项税
待抵扣进项税额转出怎么做分录
待抵扣进项税额转出怎么做分录1、待抵扣时借:应交税金-待抵扣进项税贷:银行存款2、转出时借:应交税金-增值税-进项税贷:应交税金-待抵扣进项税如何做进项税额转出进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额.若又发生...
待抵扣进项税额转出会计分录
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.对于待抵扣进项税额转出会计...
待抵扣进项税额转出分录
取得增值税抵扣凭证时，借：应交税费--待抵扣进项税额，贷：银行存款；转出时，借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：应交税费--待抵扣进项税额。待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。待抵扣...
待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做?
待抵扣进项税额转出的会计分录进项税入账时：借：原材料\/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款取得增值税抵扣凭证时：借：应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款转出时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额月末因为进项大于销项导致的应交增值...
转出待抵扣进项税额的分录
转出待抵扣进项税额的分录答:一般来说待抵扣税金用于进口增值税,支付给代理报关的1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)借:应交税金-待抵扣进项税贷:银行存款2、转出时(收到增值税税单)借:应交税金-增值税-进项税贷:应交税金-待抵扣进项税待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"...
待抵扣进项税额转出的会计分录
借：其他应收款-应收出口退税(计算应退税)。贷：应交税金-增值税-出口退税。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（...
已认证未抵扣进项税额转出的会计分录
1、企业进行进项税额的认证后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）2、需要进行进项税额转出时：借：库存商品（或在建工程等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、月底进行增值税结转时：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出...
有关进项税待抵扣,进项税额转出,未交增值税的分录怎么写?
企业在面对进项税待抵扣、进项税额转出和未交增值税的分录时，应按照会计准则规范进行账务处理。对于进项税额转出的情况，应使用以下分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税(进项税金转出)针对应交增值税转出，企业应当使用以下分录：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-...
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
2、货物发生非正常损失 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷：库存商品 应交税金-应交增值税（进项税额转出）3、在产品、产成品发生非正常损失 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷：在产品 应交税金-应交增值税（进项税额转出）4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目 借：...
已认证未抵扣的进项税额转出的会计分录
未认证发票进项税转出的会计分录如下 1、进项发票未认证时 借：原材料\/库存商品 借：应交税费——待抵扣增值税进项 贷：银行存款\/应付账款 2、认证通过后 借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——待抵扣增值税进项 在正常的销售情况下，，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应...
