没有盈利，
一、如果是查账征收，
在每季度末15日内向主管税务局零申报（申报税额为0，但是必须申报），年度终了后5个月内汇算清缴。汇算清缴时按税法规定，将利润总额调整成应纳税所得额，用应纳税所得额*企业所得税税率（一般为25%）=企业当年度应交企业所得税，扣除前面季度已经预交金额，多退少补。
以上计算出来的应交税费——企业所得税对应“所得税费用——当期所得税”科目：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——企业所得税
对于暂时性差异，要确认递延所得税资产或负债。
如本期增加了坏账准备，要确认递延所得税资产=增加的坏账准备金额*企业所得税税率（一般为25%）：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
二、如果是核定征收，
每季度或每月末15日内向主管税务局申报并交纳相应企业所得税。即使企业账面亏损，也一样要交企业所得税：
所得税费用=应交企业所得税=营业收入*税务局核定应税所得率*企业所得税税率（一般为25%）
核定征收时，不用确认递延所得税。
例如：公司季度亏损-20000元，营业收入100 000元。
在查账征收法下，不用预交企业所得税，季度终了后15日内向主管税务机关零申报即可。
在核定征收法下，假设税务机关核定应税所得率10%，企业所得税税率25%，要申报并交纳企业所得税：100 000*10%*25%=2 500元。
一、如果是查账征收，
在每季度末15日内向主管税务局零申报（申报税额为0，但是必须申报），年度终了后5个月内汇算清缴。汇算清缴时按税法规定，将利润总额调整成应纳税所得额，用应纳税所得额*企业所得税税率（一般为25%）=企业当年度应交企业所得税，扣除前面季度已经预交金额，多退少补。
以上计算出来的应交税费——企业所得税对应“所得税费用——当期所得税”科目：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——企业所得税
对于暂时性差异，要确认递延所得税资产或负债。
如本期增加了坏账准备，要确认递延所得税资产=增加的坏账准备金额*企业所得税税率（一般为25%）：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
二、如果是核定征收，
每季度或每月末15日内向主管税务局申报并交纳相应企业所得税。即使企业账面亏损，也一样要交企业所得税：
所得税费用=应交企业所得税=营业收入*税务局核定应税所得率*企业所得税税率（一般为25%）
核定征收时，不用确认递延所得税。
例如：公司季度亏损-20000元，营业收入100 000元。
在查账征收法下，不用预交企业所得税，季度终了后15日内向主管税务机关零申报即可。
在核定征收法下，假设税务机关核定应税所得率10%，企业所得税税率25%，要申报并交纳企业所得税：100 000*10%*25%=2 500元。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2011-08-25
所得税。很明显征税对象是企业所得，如果企业没有所得，还亏损，当然不用再计算所得税费用了。
第2个回答 2011-08-25
在平时，若企业利润为亏损，则不计算所得税费用，但要按季进行零申报，到每年所得税汇算清缴时要按要求进行纳税申报。
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