销项税属应交增值税的贷方科目，是处理销售凭证时就放在了贷方，进项税属应交增值税的借方科目，购进材料时就放在了借方，月末结帐时若贷方大于借方就有应交税金，若贷方小于借方，就留抵到下月抵扣，并不需要特别的会计分录
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第1个回答 2019-11-23
月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:原材料
如该材料已经被领用就设计损益了.
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
贷:利润分配--未分配利润
由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:原材料
如该材料已经被领用就设计损益了.
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
贷:利润分配--未分配利润
由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.
第2个回答 2019-05-26
销项税是销售产品发生的应缴增值税，进项税是购进原材料发生的应缴增值税
每月未用销项税减去进项税的余额即为你的应缴增值税税额
每月未用销项税减去进项税的余额即为你的应缴增值税税额
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