在筹办期间,由于费用可能不是一个月就能完结,所以建议可以先在“长期待摊费用”中归集,待筹备期结束,企业开始营业的第一个月,可以一次性结转:管理费用科目,但是新会计制度规定,筹办费用虽然可以在营业的第一个月摊销完毕,但在年度清算企业所得税时,要按五年平均数每年做纳税调整。所以对已经摊销的开办费,财务需要做好备忘录,以年度清算企业所得税时正确核算。
追问借:长期待摊费用——开办费——办公费(差旅费、车辆费等)
贷:现金(银行存款)
开始营业时:
借:管理费用
贷:长期待摊费用
对?
追答对,就是这样处理。新会计制度规定开办费可以在开始营业的第一个月就摊销,后来的处理,我上面已经说过了,不再重复。